二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是正確的，此外還有提供更多的督導(dǎo)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　3.

　　【答案】CD

　　【解析】進(jìn)一步審計(jì)程序是相對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而言的，選項(xiàng)A不正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在其擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍三個(gè)因素中，進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的，選項(xiàng)B也不正確。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】無(wú)論選用實(shí)質(zhì)性方案還是綜合性方案，都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的交易、賬戶余額或披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，而不是對(duì)所有的交易、賬戶余額或披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，選項(xiàng)A正確;同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮控制環(huán)境、何時(shí)能得到相關(guān)信息、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)，故選項(xiàng)C和D正確。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有：確定的重要性水平(可容忍錯(cuò)報(bào)是實(shí)際執(zhí)行的重要性水平在審計(jì)抽樣中的應(yīng)用，選項(xiàng)D)、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)B)和計(jì)劃獲取的保證程度(選項(xiàng)C)。隨著重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。但是，只有當(dāng)審計(jì)程序本身與特定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍才是有效的，選項(xiàng)A正確。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A屬于了解內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序，以獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)：(1)獲取這些控制在剩余期間發(fā)生重大變化的審計(jì)證據(jù);(2)確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)A、D正確。如果被審計(jì)單位存在自動(dòng)化控制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)信息技術(shù)一般控制是否發(fā)生變化，選項(xiàng)C恰當(dāng)。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：(1)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度(選項(xiàng)B);(2)在期中測(cè)試的特定控制(選項(xiàng)C)以及自期中測(cè)試后發(fā)生的重大變動(dòng);(3)在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度;(4)剩余期間的長(zhǎng)度(選項(xiàng)A);(5)在信賴控制的基礎(chǔ)上擬縮小進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍(選項(xiàng)D);(6)控制環(huán)境。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該項(xiàng)控制(選項(xiàng)C)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定該項(xiàng)控制持續(xù)有效運(yùn)行：(1)測(cè)試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性(選項(xiàng)D);(2)確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動(dòng)，如果發(fā)生變動(dòng)，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制(選項(xiàng)A);(3)確定對(duì)交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　15.

　　【答案】AD

　　【解析】在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了從樣本量的角度考慮測(cè)試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項(xiàng)B錯(cuò)誤�？扇萑袒蚩山邮艿钠�差(即預(yù)期偏差)越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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