查看匯總：2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案20套

　　第十二章 風(fēng)險應(yīng)對(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.控制環(huán)境存在缺陷時，注冊會計師對擬實施審計程序做出總體修改應(yīng)考慮的因素中不包括( )。

　　A.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　B.通過實施實質(zhì)性程序獲取更為廣泛的審計證據(jù)

　　C.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

　　D.更多的依賴控制測試獲取審計證據(jù)

　　2.下列選項中，可以增加審計程序不可預(yù)見性的是( )。

　　A.多選幾個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行測試

　　B.函證被審計單位零余額銀行存款賬戶和在本期內(nèi)注銷的銀行存款賬戶

　　C.實施存貨監(jiān)盤

　　D.函證金額重大或賬齡較長的應(yīng)收款項

　　3.甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，A注冊會計師是甲公司的2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在實施風(fēng)險評估后，A注冊會計師評估的甲公司的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平，那么A注冊會計師擬實施的進一步審計程序的總體審計方案最好為( )。

　　A.實質(zhì)性方案 B.綜合性方案 C.控制性方案 D.復(fù)合性方案

　　4. 注冊會計師在設(shè)計進一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素中不包括( )。

　　A.被審計單位治理層的預(yù)期

　　B.風(fēng)險的重要性

　　C.涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征

　　D.注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性

　　5.A注冊會計師在對應(yīng)付賬款的完整性認定進行審計時，下列審計程序中通常不能提供相關(guān)審計證據(jù)的是( )。

　　A.分析與供應(yīng)商往來的對賬單

　　B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料

　　C.檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

　　D.從應(yīng)付賬款明細賬追查至記賬憑證

　　6.下列關(guān)于進一步審計程序的時間的說法中，正確的是( )。

　　A.進一步審計程序的時間的含義包含兩個層次：何時實施進一步審計程序和審計證據(jù)適用的期間和時點

　　B.注冊會計師只能在期末實施審計程序

　　C.當(dāng)重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實施審計程序

　　D.注冊會計師不能利用以前期間獲取的審計證據(jù)，本期的審計證據(jù)必須是本期獲取的

　　7.注冊會計師依據(jù)樣本得出的結(jié)論可能與對總體實施同樣的審計程序得出的結(jié)論不同，不會出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險的情形是( )。

　　A.從總體中選取的樣本量過小

　　B.選擇的抽樣方法對實現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng)

　　C.未對發(fā)現(xiàn)的例外事項進行恰當(dāng)?shù)淖凡?/P>

　　D.從總體中選取的樣本量過大

　　8.ABC會計師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師是該業(yè)務(wù)的項目合伙人，A注冊會計師的下列做法中，符合控制測試要求的是( )。

　　A.只有當(dāng)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，才需要進行控制測試

　　B.如果甲上市公司在2011年6月由于管理變更而更換了信息系統(tǒng)，只需要測試更換后的系統(tǒng)運行的有效性

　　C.在任何情況下，都要對甲公司實施控制測試

　　D.如果在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，要對甲公司實施控制測試

　　9.通常情況下注冊會計師實施的下列控制測試程序中，能獲取最可靠審計證據(jù)的是( )。

　　A.詢問被審計單位適當(dāng)員工 B.檢查控制運行留下的書面證據(jù)

　　C.觀察被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況 D.重新執(zhí)行

　　10.ABC會計師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師為項目合伙人。在進行控制測試時，A注冊會計師的做法正確的是( )。

　　A.通過實施實質(zhì)性程序沒有發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，A注冊會計師認為該認定有關(guān)的控制是有效運行的

　　B.A注冊會計師通過檢查某筆交易的發(fā)票確定其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也獲取了該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)

　　C.對于自動化控制，A注冊會計師只利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關(guān)期間運行有效性的重要審計證據(jù)

　　D.通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)甲上市公司沒有識別出的重大錯報，A注冊會計師認為內(nèi)部控制肯定存在重大缺陷

　　11.對于以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師在本期審計中通常不能直接利用的是( )。

　　A.自上年測試后沒有變化的控制，且該控制不屬于特別風(fēng)險

　　B.旨在減輕特別風(fēng)險的控制

　　C.信息技術(shù)一般控制

　　D.自動化應(yīng)用控制

　　12.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師的說法不正確的是( )。

　　A.如果風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大

　　C.對于一項持續(xù)有效運行的自動化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　D.當(dāng)針對其他控制獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時，測試該控制的范圍可適當(dāng)縮小

　　13.在確定特別風(fēng)險時，注冊會計師的下列說法中錯誤的是( )。

　　A.在實施風(fēng)險評估后，才可以確定特別風(fēng)險的領(lǐng)域

　　B.將被審計單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

　　C.直接假定被審計單位收入存在舞弊風(fēng)險，

　　D.將被審計單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

　　14.在對資產(chǎn)完整性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是( )。

　　A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目

　　B.從有證據(jù)表明應(yīng)當(dāng)包含在財務(wù)報表金額中的項目到財務(wù)報表

　　C.從會計記錄到支持性證據(jù)

　　D.從財務(wù)報表到總賬

　　15.在確定實質(zhì)性程序的時間時，下列說法中正確的是( )。

　　A.不需要考慮內(nèi)部控制的情況

　　B.評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，針對該認定所需獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期中

　　C.如果擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮針對剩余期間僅實施實質(zhì)性程序是否足夠

　　D.在以前審計中實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)，通常對本期也有很強的證明力

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