二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，要保持獨立性，具體表現(xiàn)形式有( )。

　　A.客觀公正 B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.誠信行事 D.遵守保密原則

　　2.注冊會計師在針對關(guān)聯(lián)實體的判斷中，以下說法正確的有( )。

　　A.A能對B實施間接控制，并且B對A來說很重要，則A與B為關(guān)聯(lián)實體

　　B.A為B的母公司，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　C.A對B能夠?qū)嵤┲卮笥绊�，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　D.A在B內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益，且B對A很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　3.甲會計師事務(wù)所為乙公司代編了2011年度財務(wù)報表，之后乙公司又擬聘請甲事務(wù)所為其進行年報審計，為了避免因自我評價產(chǎn)生的不利影響，甲事務(wù)所采取的以下( )措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會計師事務(wù)所重新為乙公司代編財務(wù)報表，并且承擔相應(yīng)責任

　　B.實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔任審計項目組成員

　　D.實施項目組內(nèi)部復(fù)核

　　4.A和B公司同為甲會計師事務(wù)所的常年審計客戶，2012年3月1日A成功收購B公司30%的股權(quán)，成為B公司第一大股東，A公司治理層希望甲事務(wù)所繼續(xù)為其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，為此甲事務(wù)所需要滿足以下( )條件。

　　A.在2012年9月1日前，終止與B公司的業(yè)務(wù)

　　B.在2013年3月1日前，終止與B公司的業(yè)務(wù)

　　C.為B公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的相關(guān)人員不得作為A公司審計項目組成員，也不得負責項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.采取適當?shù)倪^渡性措施，并就此與A公司治理層討論

　　5.以下屬于直接經(jīng)濟利益的情形有( )。

　　A.某實體直接擁有并控制的經(jīng)濟利益

　　B.某實體授權(quán)他人管理但保留控制權(quán)的經(jīng)濟利益

　　C.某實體通過投資工具擁有的經(jīng)濟利益，并且有能力控制該投資工具

　　D.某實體通過投資工具擁有的經(jīng)濟利益，但沒有能力控制該投資工具

　　6.以下( )事項，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致注冊會計師沒有防范措施將風險降低至可接受的水平。

　　A.項目合伙人因繼承，在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益

　　B.項目合伙人因投資，在審計客戶中擁有重大經(jīng)濟利益

　　C.項目合伙人因退休金計劃，在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益

　　D.項目合伙人因投資，在審計客戶中的實體中擁有重大間接經(jīng)濟利益

　　7.針對貸款和擔保，注冊會計師以下觀點正確的有( )。

　　A.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構(gòu)的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或為其提供擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　D.如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔保，會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔保。

　　8.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系，可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.自身利益 B.自我評價 C.外在壓力 D.良好的職業(yè)行為

　　9.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，不得存在下列( )商業(yè)關(guān)系。

　　A.在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益

　　B.按照協(xié)議為客戶執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)

　　C.按照協(xié)議將會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售

　　D.按照協(xié)議，會計師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)

　　10.如果審計項目組成員與審計客戶的董事、高級管理人員，或所處職位能夠?qū)�客戶會計記錄或被審計財�?wù)報表的編制施加重大影響的員工存在家庭和私人關(guān)系，可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響有( )。

　　A.自身利益 B.自我評價 C.密切關(guān)系 D.外在壓力

　　11.甲會計師事務(wù)所承接A公司2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，王磊是事務(wù)所合伙人之一，因其女友在A公司擔任高級管理人員，所以事務(wù)所委派了另一合伙人李強擔任該項目合伙人，針對這種情形，以下說法正確的有( )。

　　A.事務(wù)所的現(xiàn)有安排可以避免對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.現(xiàn)有的安排仍然可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　C.事務(wù)所應(yīng)要求王磊與審計項目組保持獨立，以減少其對項目組可能產(chǎn)生的影響

　　D.事務(wù)所應(yīng)當安排項目組以外的注冊會計師進行復(fù)核

　　12.如果審計項目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶，擔任董事、髙級管理人員或特定員工，針對以下情形，事務(wù)所正確的做法有( )。

　　A.如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，需要采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平

　　C.如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，仍將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　D.如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，應(yīng)當評價不利影響的程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃��?/P>

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