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　　一、單項(xiàng)選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

　　1 下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)的陳述，不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)于國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格

　　B.進(jìn)口舊車(chē)凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格

　　C.納稅人受贈(zèng)取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，一律按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定

　　D.底盤(pán)(車(chē)架)發(fā)生更換的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其它方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車(chē)輛的價(jià)格確認(rèn);不能取得購(gòu)置價(jià)格的，才按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。

　　2 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.跨省開(kāi)采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納

　　B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　C.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　D.納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，實(shí)行從量計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)納稅款一律由獨(dú)立核算的單位按照每個(gè)開(kāi)采或者生產(chǎn)地的銷(xiāo)售量及適用稅率計(jì)算劃撥;實(shí)行從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)納稅款一律由獨(dú)立核算的單位按照每個(gè)開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的銷(xiāo)售量、單位銷(xiāo)售價(jià)格及適用稅率計(jì)算劃撥�？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;如果納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

　　3 某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。上述價(jià)差均用銀行存款結(jié)算。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的契稅稅率為4%，該公司應(yīng)繳納契稅(　　)。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.9萬(wàn)元

　　C.12萬(wàn)元

　　D.33萬(wàn)元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×4%=12(萬(wàn)元)。

　　4 下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)簽訂的租賃合同

　　B.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

　　C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。

　　5 按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　將貨物交付他人代銷(xiāo)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天;在收到代銷(xiāo)清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天;對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

　　6 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入折合人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出I=1退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為(　　)。

　　A.75.4萬(wàn)元

　　B.100.9萬(wàn)元

　　C.119.6萬(wàn)元

　　D.137.7萬(wàn)元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬(wàn)元)

　　免抵退稅額=920×13%=119.60(萬(wàn)元)

　　應(yīng)退稅額=75.40(萬(wàn)元)

　　7 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的可(　　)。

　　A.只追征稅款不加收滯納金

　　B.將追征期延長(zhǎng)到10年

　　C.將追征期延長(zhǎng)到5年

　　D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。

　　8 某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元。該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)。

　　A.64000元

　　B.64680元

　　C.67000元

　　D.67680元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人銷(xiāo)售糧食白酒同時(shí)收取的押金，在收取時(shí)，就應(yīng)換算為不含稅收入并人銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)

　　9 下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.占用菜地開(kāi)發(fā)花圃

　　B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉

　　C.占用食品加工廠用地

　　D.占用魚(yú)塘建房

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括占用魚(yú)塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)。

　　10 張某(中國(guó)公民)由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2013年4月派遣單位和雇傭單位分別支付張某工資3800元和6000元，派遣單位和雇傭單位分別按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅，張某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為(　　)。

　　A.285元

　　B.420元

　　C.705元

　　D.795元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3800+6000-3500)×20%-555=705(元)，共扣繳個(gè)人所得稅=(3800 ×10%-105)+(6000-3500)×10%-105=420(元)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=705-420=285(元)

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