多項(xiàng)選擇題

　　本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中，選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)，每小題選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

　　25

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　以下需要自行納稅申報(bào)的有(　)。

　　A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬(wàn)元

　　B.從境外取得收入

　　C.從境內(nèi)兩處以上取得收入

　　D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　【解析】五種情形需要自行申報(bào)納稅，其中第2種是指從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。不是指取得收入。

　　【考點(diǎn)】征收管理

　　26

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　甲是國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，乙是國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)，丙委托甲和乙運(yùn)輸，甲是起運(yùn)方，乙負(fù)責(zé)國(guó)外運(yùn)輸，甲乙丙都簽了全程運(yùn)輸單，以下說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花

　　B.乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花

　　C.乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

　　D.丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

　　【答案】AD

　　【解析】對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)�，不論在我�?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅款;托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　【考點(diǎn)】印花稅法

　　27

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　以倒扣價(jià)法估定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列應(yīng)當(dāng)扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A.進(jìn)口關(guān)稅

　　B.境內(nèi)同類或相似貨物的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

　　C.貨物運(yùn)抵輸入地之后的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)

　　D.在境外生產(chǎn)時(shí)的原材料成本

　　【答案】ABC

　　【解析】以倒扣價(jià)格法估定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)扣除：

　　(1)該貨物的同等級(jí)或同種類貨物，在境內(nèi)銷售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用及通常支付的傭金;

　　(2)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用;

　　(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅和其他與進(jìn)口或銷售上述貨物有關(guān)的國(guó)內(nèi)稅。

　　【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　28

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　稅務(wù)行政訴訟的原則有(　)。

　　A.合法性審查原則

　　B.不適用調(diào)解原則

　　C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

　　D.由納稅人舉證原則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)節(jié)原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則;(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則。

　　【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　29

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　以下屬于納稅人權(quán)利的是(　)。

　　A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密

　　B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定。享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

　　D.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于納稅人權(quán)利。

　　【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　30

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.預(yù)期歸還銀行貸款的罰息

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入

　　C.企業(yè)內(nèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)C不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

　　【考點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　31

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.以融資租賃方式租入的房屋

　　B.已收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋

　　D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營(yíng)的共有經(jīng)營(yíng)性房屋

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)AD應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅法

　　32

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有(　)。

　　A.有欠稅行為的

　　B.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

　　C.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

　　D.納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅人：

　�、儆型刀悺⒖苟�、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的;

　�、谝蛴卸愂者`法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?

　�、奂{稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的;

　�、茉谥鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒(méi)有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè);

　�、轃o(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;

　�、夼c納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;

　�、哂智范愋袨榈�。

　　【考點(diǎn)】依法納稅與稅法遵從

　　33

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　下列證照中。應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有(　)。

　　A.專利證書(shū)

　　B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　C.衛(wèi)生許可證

　　D.土地使用證

　　【答案】ABD

　　【解析】權(quán)利、許可證照包括：房地產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

　　【考點(diǎn)】印花稅法

　　34

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

　　C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B應(yīng)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

　　【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠

　　35

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的是(　)。

　　A.甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

　　B.丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

　　C.乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

　　D.乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

　　【答案】AB

　　【解析】對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)�，不論在我�?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)A);托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)B);由國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項(xiàng)CD錯(cuò))。故正確答案為AB。

　　【考點(diǎn)】國(guó)際稅收征管協(xié)作

　　37

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　我國(guó)納稅人依法享有納稅人的權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有(　)。

　　A.依法申請(qǐng)減稅

　　B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

　　C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

　　D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)、請(qǐng)求回避權(quán)、舉報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、絕檢查權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)。

　　【考點(diǎn)】依法納稅與稅法遵從

　　38

　　(多項(xiàng)選擇題)

　　下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有(　)。

　　A.從我國(guó)境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某

　　B.每月從我國(guó)境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的張某

　　C.2014年取得股票轉(zhuǎn)讓所得的16萬(wàn)元的王某

　　D.取得年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元的個(gè)體公商戶趙某

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào)：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的;

　　(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國(guó)境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人與征稅范圍

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