二、多項(xiàng)選擇題

　　1.在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)中，對(duì)于( )，企業(yè)通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員提出請(qǐng)購(gòu)。

　　A.行政管理部門采購(gòu)辦公用品

　　B.資本支出

　　C.租賃合同

　　D.倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)材料

　　2.記錄采購(gòu)交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單，這項(xiàng)功能的控制包括( )。

　　A.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性和給供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　B.編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證，同時(shí)獨(dú)立檢查付款憑單的正確性

　　C.在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱

　　D.由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款

　　3.在手工系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其相關(guān)的控制包括( )。

　　A.會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查計(jì)入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性

　　C.獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名或空白的支票

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能證實(shí)采購(gòu)交易記錄的存在認(rèn)定的有( )。

　　A.復(fù)核采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　B.檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性

　　C.追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤存記錄

　　D.檢查取得的固定資產(chǎn)

　　5.下列屬于采購(gòu)與付款交易不相容崗位的有( )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)與詢價(jià)

　　B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　C.采購(gòu)合同的訂立與審批

　　D.采購(gòu)與驗(yàn)收

　　6.企業(yè)應(yīng)該建立對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其檢查的內(nèi)容主要包括( )。

　　A.工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況及授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況

　　B.工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況

　　C.概預(yù)算控制制度及各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況

　　D.竣工決算制度的執(zhí)行情況

　　7.在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮計(jì)算機(jī)環(huán)境下控制活動(dòng)的有效性，其應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容包括( )。

　　A.是否遺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單

　　B.是否出現(xiàn)重復(fù)的驗(yàn)收單或發(fā)票

　　C.供應(yīng)商發(fā)票是否與訂購(gòu)單或驗(yàn)收單不符

　　D.供應(yīng)商名稱及代碼是否與供應(yīng)商主文檔信息中的名稱及代碼不符

　　8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序之前，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解X公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況，以下可能表明X公司采購(gòu)與付款交易和余額存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

　　A.X公司以復(fù)雜的交易安排購(gòu)買一定期間的多種服務(wù)，但管理層對(duì)涉及的服務(wù)收益與付款安排所涉及的復(fù)雜性有足夠的了解

　　B.X公司管理層把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用

　　C.X公司存貨的采購(gòu)成本沒有按照適當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性確認(rèn)

　　D.X公司進(jìn)口商品時(shí)，采用了不合理的外幣匯率而導(dǎo)致該項(xiàng)采購(gòu)的記錄出現(xiàn)差錯(cuò)

　　9.在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)中，以下屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有( )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單有管理部門填制的，也有倉(cāng)庫(kù)人員填制的

　　B.采購(gòu)后如果沒有接到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的產(chǎn)品不能辦理入庫(kù)手續(xù)

　　C.已到期的應(yīng)付賬款由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付

　　D.定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等往來款項(xiàng)

　　10.在采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取多項(xiàng)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)，需要采取的措施包括( )。

　　A.通過識(shí)別管理層用于監(jiān)控費(fèi)用和應(yīng)付賬款的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，來識(shí)別重要類別的采購(gòu)交易和應(yīng)付賬款余額

　　B.將有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的期初余額與以前年度工作底稿核對(duì)相符

　　C.核對(duì)管理層對(duì)主要費(fèi)用和負(fù)債項(xiàng)目出現(xiàn)的異常情況采取的措施

　　D.將期末余額或本期發(fā)生額與總分類賬核對(duì)相符

　　11.以下屬于采購(gòu)交易的截止測(cè)試的有( )

　　A.確定期末最后簽署的支票的號(hào)碼，確保其后的支票支付未被當(dāng)做本期的交易予以記錄

　　B.追蹤付款至期末的銀行對(duì)賬單，確定其在期后的合理期間內(nèi)被支付

　　C.選擇已記錄采購(gòu)的樣本，檢查相關(guān)的商品驗(yàn)收單，保證交易已計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間

　　D.確定期末最后一份驗(yàn)收單順序號(hào)碼并審查代碼報(bào)告，保證交易已計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間

　　12.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查明S公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)該實(shí)施的審計(jì)程序包括(　　)。

　　A.檢查S公司供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或入庫(kù)單，查找有無未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款

　　B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

　　C.獲取S公司與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單，將對(duì)賬單和S公司財(cái)務(wù)記錄之間的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，查找有無未入賬的應(yīng)付賬款

　　D.針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證，詢問S公司內(nèi)部或外部的知情人員

　　13.針對(duì)固定資產(chǎn)期初余額的審計(jì)，以下說法正確的有( )。

　　A.如果是連續(xù)審計(jì)的情況下，則不需要考慮是否與上期審計(jì)工作底稿中的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的期末余額審定數(shù)核對(duì)

　　B.在變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的情況下，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)審計(jì)工作底稿

　　C.在首次接受審計(jì)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)期初余額進(jìn)行一般了解即可，不需要進(jìn)行較全面審計(jì)

　　D.當(dāng)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)數(shù)量多、價(jià)值高、占資產(chǎn)總額比重大時(shí)，最好要全面審計(jì)被審計(jì)單位設(shè)立以來延續(xù)至期初的“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”賬戶中的所有重要借貸記錄

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付賬款賬戶的余額， 其目的在于( )。

　　A.檢查應(yīng)付賬款是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　B.確定應(yīng)付賬款發(fā)生和償還記錄是否完整

　　C.檢驗(yàn)應(yīng)付賬款披露是否恰當(dāng)

　　D.驗(yàn)證應(yīng)付賬款期末余額的正確性

　　15.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序，恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.檢查被審計(jì)單位計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分，會(huì)計(jì)處理是否正確

　　B.獲取閑置固定資產(chǎn)的清單，觀察其實(shí)際情況，識(shí)別是否存在減值跡象

　　C.檢查應(yīng)該轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否已轉(zhuǎn)回

　　D.確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)

　　16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施實(shí)地檢查固定資產(chǎn)程序時(shí)，可以以( )為起點(diǎn)。

　　A.固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬

　　B.固定資產(chǎn)總賬

　　C.實(shí)地

　　D.累計(jì)折舊明細(xì)賬

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧策劃：2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師沖刺備考資料匯總

　　2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義匯總

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題29套

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》試題及答案