4.臨時(shí)存款賬戶的開立

　　臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(1)臨時(shí)存款賬戶開立的條件。

　　有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③注冊(cè)驗(yàn)資。

　　(2)開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件。

　　存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;②異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文;④注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

　　本條第②、③項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　【例題·多選題】下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶( )。

　　A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

　　D.注冊(cè)驗(yàn)資

　　[答案]ABD

　　【例題·判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。( )

　　[答案]對(duì)

　　(3)開立臨時(shí)存款賬戶的程序。

　　(4)臨時(shí)存款賬戶的用途。

　　臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

　　(5)臨時(shí)存款賬戶的注意事項(xiàng)。

　　臨時(shí)存款賬戶在使用過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：①臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。②臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。③注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　(1)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件。

　　有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：①使用支票、信用卡等信用支付工具的;②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

　　自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　(2)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。

　　存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;②中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件;③中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件;④香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證。臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照;⑥法律

　　法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

　　銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

　　(3)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序(了解)

　　(4)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的用途。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)際有三項(xiàng)功能：①活期儲(chǔ)蓄功能，②普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能，③通過(guò)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。

　　(5)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過(guò)程中的注意事項(xiàng)：

　　①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)

　　單筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

　�、趶膯挝汇y行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　③個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)收款依據(jù)。

　�、軉挝汇y行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

　　⑤儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題·單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。

　　A.臨時(shí)存款賬戶　　　　B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　C.專用存款賬戶　　　　D.一般存款賬戶

　　[答案]B

　　【例題·判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( )

　　[答案]錯(cuò)

　　6.異地銀行結(jié)算賬戶的開立

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　(1)異地存款賬戶的開立條件。

　�、贍I(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;②辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;③存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;④異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;⑤自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

　　【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。

　　A.基本存款賬戶　　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶　　　D.臨時(shí)存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　(2)開立異地銀行結(jié)算賬戶所需要的證明文件。

　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具前述開立基本銀行結(jié)算賬戶、一般銀行結(jié)算賬戶、專用銀行結(jié)算賬戶以及臨時(shí)銀行結(jié)算賬戶所規(guī)定的證明文件之外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：①經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明;②異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同;③因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　屬本條第②、③項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所規(guī)定的證明文件。

　　(4)開立異地存款賬戶的程序。開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。

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