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| 第 1 頁：第一節(jié) 金融法律制度概述 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度 |
| 第 4 頁：第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度 |
(二)銀行結(jié)算賬戶的開立
1.基本存款賬戶的開立
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。
下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì);⑤社會(huì)團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);⑨個(gè)體工商戶;⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);⑥單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);⑥其他組織。
(2)存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件。
營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
(3)開立基本存款賬戶的程序。
①存款人填交開戶申請(qǐng)書。②開戶銀行審查。③中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。④開立賬戶。⑤簽訂協(xié)議。
除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)
證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
(4)基本存款賬戶的用途。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
【例題·單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]B
(5)銀行結(jié)算賬戶在使用過程中的注意事項(xiàng)。
�、俅婵钊碎_立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
2.一般存款賬戶的開立
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。
①開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;②基本存款賬戶開戶登記證;③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;④存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
[答案]ABCD
(3)開立一般存款賬戶的程序。
�、俅婵钊颂罱婚_戶申請(qǐng)書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮＂茏蚤_立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
【例題·單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
A.3 B.5 C.7 D.10
[答案]B
(4)一般存款賬戶的用途。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )
[答案]錯(cuò)
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
3.專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)開立專用存款賬戶的條件。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會(huì)保障基金;13收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;14黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
【例題·判斷題】單位開設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。( )
[答案]對(duì)
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。
A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文
D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
[答案]ABCD
(2)開立專用存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
(3)開立專用存款賬戶的程序。
�、俅婵钊松暾�(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，②銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。③中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。④銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。
(4)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
(5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)。
對(duì)專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理，但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
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