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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，按照貨物銷售征收增值稅的是( )。

　　A.貸款業(yè)務

　　B.縫紉業(yè)務

　　C.加工業(yè)務

　　D.商品期貨業(yè)務

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：屬于“金融服務”;(2)選項BC：屬于加工、修理修配勞務;(3)選項D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，按照貨物銷售，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)征收增值稅。

　　2[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是( ).

　　A.作品出版或發(fā)表

　　B.審稿收入

　　C.任職公司董事

　　D.講課收入

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項BD：一般按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅;(2)選項C：按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

　　3[單選題] 某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知.增值稅稅率為17%，消費稅稅率為15%。以下關于該化妝品廠本月應交消費稅的計算中，正確的是( )。

　　A.46.8 × 15%=7.02(萬元)

　　B.46.8÷(1+17%)×15%=6(萬元)

　　C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(萬元)

　　D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(I)本題的“收入46.8萬元”為含增值稅收入，應當價稅分離，收取的手續(xù)費l.5萬元屬于價外費用，亦應價稅分離后再并入銷售額。(2)非酒類產(chǎn)品(本題為高檔化妝品)，不隨同產(chǎn)品銷售、單獨收取的包裝物押金，在收取時不應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。

　　4[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住時間不滿365日;(2)選項C：臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)，2009年度在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。

　　5[單選題] 2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是( )。

　　A.退休工資5000元

　　B.商場有獎銷售中獎210元

　　C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

　　D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項A：免征個人所得稅;(2)選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅;(3)選項C：離退休人員除按規(guī)定領取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅;(4)選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅.

　　6[單選題] 2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不合增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.20000×11%+200 ×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200 ×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000 ×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。

　　7[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應按( )稅目繳納個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　參考答案：A

　　參考解析：個人取得的董事費收入按哪一個稅目征收個人所得稅，關鍵看其是否在公司任職、受雇：

　　(1)不在公司任職、受雇的，按“勞務報酬所的”稅目征收個人所得稅;

　　(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅。

　　8[單選題] 某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權使用費所得

　　參考答案：C

　　參考解析：稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

　　9[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是( )。

　　A.公共交通運輸服務

　　B.認證服務

　　C.倉儲服務

　　D.收派服務

　　參考答案：B

　　參考解析：除選項ACD外，考試中容易編制為選項的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為還有：電影放映服務、裝卸搬運服務、文化體育服務。

　　10[單選題] 有關稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.同一作品再版取得的稿酬，應當與以前出版取得的稿酬合并計算為一次

　　B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

　　C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次

　　D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

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