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2016中級會計職稱答案 ※ 中級會計職稱真題 ※ 題庫對答案 ※ 視頻解析

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　　一、單選題

　　1.【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是(　)。

　　【選項】

　　A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛

　　B.贈與合同糾紛

　　C.物權變動糾紛

　　D.商標權糾紛

　　【答案】A

　　【解析】收養(yǎng)糾紛為專屬管轄。婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承等，仲裁法明確此類糾紛不能交由仲裁機構仲裁。新民訴法明確協(xié)議管轄適用范圍為合同和其他財產(chǎn)糾紛，故目前不宜突破。

　　【考點】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟管轄

　　2.【題干】根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判

　　【答案】D

　　【解析】當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效規(guī)定進行裁判。

　　【考點】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟時效

　　3.【題干】根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內發(fā)生的下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是(　)。

　　【選項】

　　A.權利人提起訴訟

　　B.發(fā)生不可抗力致使權利人無法行使請求權

　　C.義務人同意履行義務

　　D.權利人向義務人提出履行義務的要求

　　【答案】B

　　【解析】ACD均為訴訟中斷的事由。

　　【考點】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟時效

　　4.【題干】下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　)。

　　【選項】

　　A.國有獨資公司應當設股東會

　　B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

　　C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理

　　D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由董事會選舉產(chǎn)生

　　【答案】C

　　【解析】國有獨資公司不設股東會;董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定;監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定。

　　【考點】有限責任公司

　　5.【題干】根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列情形可以擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的是(　)。

　　【選項】

　　A.張某，曾為甲大學教授，現(xiàn)已退休

　　B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年

　　C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1 000萬元尚未償還

　　D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年

　　【答案】A

　　【解析】BCD均為《公司法》規(guī)定不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形

　　【考點】公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務

　　6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　【選項】

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

　　【答案】A

　　【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;

　　(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

　　【考點】增值稅法律制度的主要內容

　　7.【題干】某民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當年應納所得稅額=35×25%=8.75(萬元)。

　　【考點】企業(yè)所得稅的征收管理

　　8.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　【選項】

　　A.企業(yè)支付的合同違約金

　　B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

　　D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　2.企業(yè)所得稅稅款

　　3.稅收滯納金

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

　　5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出

　　6.贊助支出

　　7.未經(jīng)核定的準備金支出

　　8.與取得收入無關的其他支出

　　【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　9.【題干】某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】多計提折舊應調減成本，調增利潤;交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除，屬于調增項。

　　為了鼓勵高新技術企業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

　　【考點】企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率及企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　10.【題干】李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車

　　因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規(guī)定的是(　)。

　　【選項】

　　A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張

　　B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車

　　C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權

　　D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權

　　【答案】D

　　【解析】留置權人可以與債務人協(xié)議以留置財產(chǎn)折價，也可以就拍賣、變賣留置財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

　　【考點】合同的擔保

　　11.【題干】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】營改增后，餐飲業(yè)適用稅率為6%。銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。

　　【考點】營業(yè)稅改征增值稅的主要內容

　　12.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%

　　【考點】營業(yè)稅改征增值稅的主要內容

　　13.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】基礎電信服務稅率為11%，增值電信服務稅率6%。

　　【考點】營業(yè)稅改征增值稅的主要內容

　　14.【題干】2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是(　)。

　　【選項】

　　A.甲公司

　　B.張某

　　C.張某組建的團隊

　　D.張某及張某組建的團隊

　　【答案】A

　　【解析】專利申請人是指按照法律規(guī)定有權對發(fā)明創(chuàng)造或者設計提出專利申請的人。一般情況下，專利申請人包括發(fā)明人或者設計人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設計的人、職務發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國人、繼受取得申請權的人等。該項專利發(fā)明為職務發(fā)明，因此申請人為甲公司。

　　【考點】知識產(chǎn)權法律制度-專利法律制度

　　15.【題干】對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該期間是(　)。

　　【選項】

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3個月

　　D.9個月

　　【答案】D

　　【解析】對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起 9 個月內審查完畢，符合《商標法》有關規(guī)定的，予以初步審定公告。

　　【考點】知識產(chǎn)權法律制度-商標法律制度

　　16.【題干】甲公司因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效，該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾

　　B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

　　C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

　　D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

　　【答案】D

　　【解析】法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;(2)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同做了準備工作。

　　【考點】合同的訂立

　　17.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是(　)。

　　【選項】

　　A.某美國企業(yè)向中國境內企業(yè)投資而取得的股息

　　B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

　　C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

　　D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉讓專利權而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。B選項所得并不是來源于我國，不實行源泉扣繳。

　　【考點】企業(yè)所得稅的源泉扣繳

　　18.【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是(　)。

　　【選項】

　　A.付款人名稱

　　B.收款人名稱

　　C.付款地

　　D.出票地

　　【答案】B

　　【解析】《票據(jù)法》規(guī)定：“票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效�！庇嘘P人員在進行票據(jù)行為時，必須嚴格審查這三項內容是否有過更改。如果確屬記載錯誤或需要重新記載的，只能由出票人重新簽發(fā)票據(jù)。在前述情形下，付款人或者代理人對此類票據(jù)付款的，應當承擔責任。

　　【考點】票據(jù)法律制度-票據(jù)法基礎理論

　　19.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是(　)。

　　【選項】

　　A.張某，曾為甲大學教授，現(xiàn)已退休

　　B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年

　　C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還

　　D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2)選項C：個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償?shù)�，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)選項D：因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。

　　【考點】公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格(P68)

　　20.【題干】某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　【選項】

　　A.發(fā)起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

　　B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓

　　C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉讓了其中的2600股

　　D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%

　　【答案】B

　　【解析】。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的 25%;C不符合規(guī)定。

　　所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。AD不符合規(guī)定。

　　【考點】公司股票和公司債券

　　21.【題干】根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的情形是(　)。

　　【選項】

　　A.合伙人執(zhí)行合伙事務時有不當行為

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失

　　D.合伙人未履行出資義務

　　【答案】B

　　【解析】當然退伙：

　�、僮鳛楹匣锶说淖匀蝗怂劳龌蛘弑灰婪ㄐ�告死亡;②個人喪失償債能力;③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。選項ACD：屬于除名退伙的情形。

　　【考點】合伙企業(yè)法律制度

　　22.【題干】根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關系人的是(　)。

　　【選項】

　　A.該銀行的董事長

　　B.該銀行董事長的配偶

　　C.該銀行董事長投資的甲公司

　　D.該銀行董事長的同學

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行 “關系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

　　【考點】商業(yè)銀行法律制度

　　23.【題干】2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是(　)。

　　【選項】

　　A.保險公司應承擔支付保險金的責任

　　B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值

　　C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現(xiàn)金價值

　　D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

　　【答案】C

　　【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　　【考點】保險法律制度

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