二、多選題

　　41.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。

　　【考點】

　　42.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有(　)。

　　【選項】

　　A.營業(yè)外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。(P367)

　　【考點】

　　43.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除的有(　)。

　　【選項】

　　A.購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額

　　B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC：“三新”研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。(P395)

　　【考點】

　　44.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有(　)。

　　【選項】

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.貸款服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.娛樂服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【考點】

長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

獲取2016中級會計答案

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017初級會計報名

 

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2016中級會計職稱真題及答案專題 ※ 權(quán)威答案解析 ※關(guān)注微信

　　2016年中級會計職稱視頻題庫估分 ※ 手機題庫下載 ※ 題庫對答案

　　2016中級會計職稱成績查詢時間通知 ※ 查分免費提醒 ※ 合格標(biāo)準(zhǔn)

　　預(yù)約視頻直播　第一時間對答案※2017年報名時間預(yù)計※考試時間