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1、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元;境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元 (被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，另轉(zhuǎn)讓持有的M企業(yè)的股權(quán)未作賬務(wù)處理，投資成本100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)M企業(yè)的未分配利潤(rùn)為60萬(wàn)元，該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2013年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A、32.5
B、25.31
C、31.81
D、37.81
2、某企業(yè)2011年3月1日從銀行購(gòu)買(mǎi)5年期、到期還本付息國(guó)債20萬(wàn)元，年利率為5.8%。2013年3月1日在證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入24.9萬(wàn)元，支付交易費(fèi)用0.4萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、0.55
B、0.83
C、1.12
D、1.22
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入
4、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元;境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2013年應(yīng)納所得稅為( )萬(wàn)元。
A、32.5
B、25.31
C、12.81
D、23.75
5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A、將產(chǎn)品用于部門(mén)生產(chǎn)使用
B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C、將資產(chǎn)用于股息分配
D、將產(chǎn)成品用于在建工程
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