二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】復(fù)合膠適用17%的增值稅稅率。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：按照4%征收率計(jì)算增值稅。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額;選項(xiàng)C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)CD屬于營業(yè)稅的混合銷售，征收營業(yè)稅。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB不屬于價(jià)外費(fèi)用，不并入銷售額計(jì)稅。

　　6.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅;選項(xiàng)C：受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)A：小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照適用稅率13%或17%計(jì)算繳納進(jìn)口增值稅，不能按照征收率3%計(jì)算;選項(xiàng)C：小規(guī)模納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件的，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，而一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，除另有規(guī)定外，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，屬于特殊的混合銷售行為，應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅。所以選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。甲建筑公司應(yīng)繳納增值稅=300÷(1+3%)×3%=8.74(萬元)，選項(xiàng)D正確。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)“超過”3%的部分實(shí)行即征即退。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白，實(shí)行增值稅即征即退50%政策。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅;外國企業(yè)無償援助的，不免稅。

　　12.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，不需要經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只需備案即可,所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;選項(xiàng)D：納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A：生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外，銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　14.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AC均屬于出口免稅并退稅的情形。

　　15.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，也未開具銷售發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。選項(xiàng)C：采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)D：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

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