四、綜合題

　　1、

　　【正確答案】：(1)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=(220+4+20+11)×20%=255×20%=51(萬元)

　　(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(255+51)÷(1-30%)×30%=131.14(萬元)

　　(3)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的應(yīng)納增值稅=(255+51)÷(1-30%)×17%=74.31(萬元)

　　(4)加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和

　　[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(萬元)

　　(5)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和

　　[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-131.14×80%

　　=216.6-104.91=111.69(萬元)

　　(6)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和

　　[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300+14.04÷(1+17%)]×17%

　　=180.54(萬元)

　　(7)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和

　　74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+(34+20×7%)×(1-5%)

　　=74.31+0.56+6.86+33.63=115.36(萬元)

　　(8)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅

　　=180.54-115.36=65.18(萬元)

　　(9)公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加

　　=(111.69+65.18)×(7%+3%)

　　=17.69(萬元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】