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參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C的正確表述是網(wǎng)絡(luò)通信和電子郵件代替了公司間的郵寄。
2.
【答案】B
【解析】自動(dòng)控制比較不容易被繞過(guò)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
3.
【答案】D
【解析】信息技術(shù)一般控制中涉及職責(zé)分離的是程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)三個(gè)方面。
4.
【答案】C
【解析】公司層面信息技術(shù)控制情況代表了公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境。
5.
【答案】C
【解析】如果僅依賴人工控制，則無(wú)需驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制，選項(xiàng)C不恰當(dāng)。
6.
【答案】D
【解析】無(wú)效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到有效設(shè)計(jì)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
7.
【答案】B
【解析】當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，選項(xiàng)A不恰當(dāng);在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，選項(xiàng)C不恰當(dāng);一般控制的影響比較廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將其與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，選項(xiàng)D不恰當(dāng)。
8.
【答案】D
【解析】最廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的領(lǐng)域是實(shí)質(zhì)性程序，特別是與分析程序相關(guān)的方面，因此D選項(xiàng)正確。
9.
【答案】D
【解析】計(jì)算機(jī)不會(huì)受到勞累過(guò)度的影響，因此可以使審計(jì)工作更具效果。
10.
【答案】B
【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)在所有情況下都適用，信息技術(shù)沒(méi)有改變財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)。
11.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A屬于傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)下審計(jì)過(guò)程的特點(diǎn)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC屬于人工控制的應(yīng)用所帶來(lái)的特定風(fēng)險(xiǎn)。
2.
【答案】BCD
【解析】系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素有完整性、準(zhǔn)確性、存在和和發(fā)生等。
3.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。
4.
【答案】AD
【解析】不管是否依賴相關(guān)系統(tǒng)，都應(yīng)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了解，B選項(xiàng)需要實(shí)施;僅依賴人工控制，且人工控制不依賴系統(tǒng)生成的信息或報(bào)告，那么無(wú)需再驗(yàn)證與系統(tǒng)相關(guān)的控制(包括自動(dòng)化應(yīng)用控制和一般控制)，AD選項(xiàng)無(wú)需實(shí)施;信賴人工控制，則應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證人工控制，C選項(xiàng)需要實(shí)施。
5.
【答案】AD
【解析】計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)通常分為兩類：一類是面向系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，另一類是面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。
6.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。
7.
【答案】ABD
【解析】由于電子表格能夠非常容易進(jìn)行修改，并可能缺少控制活動(dòng)，所以電子表格往往面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤包括輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、接口錯(cuò)誤和其他錯(cuò)誤，不包括計(jì)算錯(cuò)誤，所以正確的選項(xiàng)是ABD。
8.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B是“了解”相關(guān)控制的內(nèi)容，選項(xiàng)ACD是“測(cè)試”控制運(yùn)行有效性的內(nèi)容。9.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。此外，還應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度考慮審計(jì)范圍。
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