二、多項選擇題

　　1.以下針對獨立性的說法中正確的有( )。

　　A獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法

　　B用以指導(dǎo)注冊會計師識別對獨立性的不利影響

　　C用以指導(dǎo)注冊會計師評價不利影響的嚴(yán)重程度

　　D遇到違反獨立性的情形時，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)承接鑒證業(yè)務(wù)

　　2.以下情形中不屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的有( )。

　　A.甲和乙兩家事務(wù)所達(dá)成戰(zhàn)略合作協(xié)議，以實現(xiàn)共同的戰(zhàn)略目標(biāo)

　　B.甲會計師事務(wù)所將其分支機構(gòu)乙會計師事務(wù)所所有權(quán)和相關(guān)控制權(quán)轉(zhuǎn)讓，但允許乙事務(wù)所在兩年內(nèi)繼續(xù)使用其原來的名稱

　　C.乙會計師事務(wù)所在某項鑒證業(yè)務(wù)中邀請甲注冊會計師事務(wù)所為其提供存貨監(jiān)盤服務(wù)

　　D.甲和乙兩家會計師事務(wù)所聯(lián)合研發(fā)產(chǎn)品

　　3.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享重要的專業(yè)資源，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)，以下屬于重要專業(yè)資源的有( )。

　　A.共享審計方法和審計手冊

　　B.共享員工

　　C.共享一個技術(shù)部門

　　D.共享培訓(xùn)課程

　　4.注冊會計師在承接鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)視為公眾利益實體的企業(yè)有( )。

　　A.自來水公司

　　B.上海證券交易所上市的某公司

　　C.銀行

　　D.證券公司

　　5.甲會計師事務(wù)所接受A有限責(zé)任公司年報審計業(yè)務(wù)，在以下針對關(guān)聯(lián)實體的判斷中，正確的有( )。

　　A.B為A最大的供應(yīng)商，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　B.A和B同為C的子公司，且A和B對于C均很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　C.A對B能夠?qū)嵤┲卮笥绊�，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　D.A在B內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益，且B對A很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實體

　　6.如果在財務(wù)報表涵蓋的期間或之后，在審計項目組開始執(zhí)行審計業(yè)務(wù)之前，會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┝朔氰b證服務(wù)，并且該非鑒證服務(wù)在審計期間不允許提供，為了消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注冊會計師所采取的防范措施主要包�? )。

　　A.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計項目組成員

　　B必要時由其他的注冊會計師復(fù)核審計和非鑒證工作

　　C.實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.由其他會計師事務(wù)所評價非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會計師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　7.A為甲會計師事務(wù)所的常年審計客戶，同時甲會計師事務(wù)所連續(xù)2年為B公司提供相關(guān)服務(wù)，2012年3月份A公司收購B公司后，甲會計師事務(wù)所在滿足繼續(xù)為公司A執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的條件時，則應(yīng)當(dāng)采取的過渡性措施有( )。

　　A.考慮由審計項目組以外的注冊會計師復(fù)核B公司的業(yè)務(wù)

　　B.由本所項目組以外人員為B公司的相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.考慮由其他會計師事務(wù)所評價相關(guān)服務(wù)的結(jié)果

　　D.考慮由其他會計師事務(wù)所重新執(zhí)行相關(guān)服務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　8.A注冊會計師擔(dān)任甲銀行審計項目合伙人，因個人購置住房，需要從甲銀行處辦理貸款，以下說法正確的有( )。

　　A.作為項目合伙人不得與審計客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)，所以A注冊會計師不能從甲銀行處辦理貸款

　　B.A注冊會計師可以從甲銀行處辦理貸款，但必須采取項目質(zhì)量控制復(fù)核等相關(guān)防范措施

　　C.如果按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保，A注冊會計師可以從甲銀行處辦理貸款

　　D.如果未能履行正常貸款的程序A注冊會計師不能從甲銀行處辦理貸款

　　9.甲會計師事務(wù)所與常年審計客戶A公司達(dá)成協(xié)議，A公司銷售財務(wù)軟件后，由甲事務(wù)為其客戶提供相關(guān)培訓(xùn)，針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.只要甲事務(wù)所按照市場公允價格向購買方收取費用，就不會對獨立性產(chǎn)生影響

　　B.甲會計師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系

　　C.應(yīng)將涉及此類商業(yè)關(guān)系的項目組成員調(diào)離

　　D.甲會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)立即終止此類商業(yè)關(guān)系

　　10.會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬從審計客戶購買商品或服務(wù)，以下觀點正確的有( )。

　　A.如果按照正常的商業(yè)程序公平交易，通常不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.如果交易性質(zhì)特殊或金額較大，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.如果交易金額較大對獨立性產(chǎn)生不利影響，可以采取降低交易規(guī)模的防范措施

　　D.取消交易

　　11.甲會計師事務(wù)所承接A公司2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，審計項目組成員李強的妻子在A公司財務(wù)部擔(dān)任成本核算一職，針對可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響，項目組以下做法正確的有( )。

　　A.評價不利影響的嚴(yán)重程度

　　B.合理安排李強的工作，讓其負(fù)責(zé)的投資和籌資循環(huán)的審計

　　C.合理安排李強的工作，讓其負(fù)責(zé)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

　　D.將李強調(diào)離審計項目組

　　12.如果審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，曾經(jīng)是審計項目組的成員或會計師事務(wù)所的合伙人，可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響有( )。

　　A.密切關(guān)系

　　B.自我評價

　　C.過度推介

　　D.外在壓力

　　13.甲會計師事務(wù)所接受委托，對A上市公司2011年財務(wù)報表進(jìn)行審計，在審計工作中，客戶邀請項目組成員林英在審計工作結(jié)束后加入A公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，雙方達(dá)成了協(xié)議，事務(wù)所接到林英的報告后，針對該事項應(yīng)采取的應(yīng)對措施有( )。

　　A.要求林英在完成該項審計工作后離職

　　B.將林英調(diào)離項目組

　　C.由審計項目組以外的注冊會計師復(fù)核該成員在審計項目組中作出的重大判斷

　　D.對該項目實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

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