二、多項選擇題

　　1、一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔刑事責任的情況是(　　)。

　　A.在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假的

　　B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的

　　C.因過失提供有重大遺漏的審計報告的

　　D.在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的

　　2、對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師周琳在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定周琳違反審計準則，其原因可能包括的有(　　)。

　　A.周琳不知道準則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤

　　B.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，周琳并無過失

　　C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

　　D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

　　3、屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有(　　)。

　　A.按規(guī)定妥善保管審計工作底稿

　　B.出具管理建議書

　　C.審慎選擇被審計單位

　　D.深入了解被審計單位業(yè)務(wù)

　　4、在關(guān)于注冊會計師審計責任的下列各種表述中，最恰當或接近恰當?shù)膬煞N表述有(　　)。

　　A.在審計的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

　　B.按審計準則要求出具審計報告，對財務(wù)報表的真實性、合法性負責

　　C.注冊會計師的審計意見只能合理保證財務(wù)報表使用者確定已審財務(wù)報表的可信賴程度

　　D.查錯防弊，保護資產(chǎn)的安全、完整

　　5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形，人民法院應(yīng)當認定會計師事務(wù)所存在過失的有(　　)。

　　A.負責審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準執(zhí)業(yè)

　　B.未根據(jù)職業(yè)準則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計程序

　　C.未能尋求專家意見對特定審計對象直接形成審計結(jié)論

　　D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則所要求的重要性原則

　　6、事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國注冊會計師協(xié)會依法擬定并經(jīng)國務(wù)院財政部門批準后施行的執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允的原則，下列情形中，應(yīng)認定為不實報告的有(　　)。

　　A.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計報告

　　B.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報告

　　C.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的管理建議書

　　D.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的驗資報告

　　7、會計師事務(wù)所出具不實報告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔侵權(quán)賠償責任，事務(wù)所如果要證明自己沒有過錯則應(yīng)向人民法院提交的證明有(　　)。

　　A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則

　　B.審計工作底稿

　　C.誠信公約

　　D.收費標準明細指引

　　8、下列事項認為會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中因過失出具不實報告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當根據(jù)其過失大小確定其賠償責任有(　　)。

　　A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序

　　B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的審計程序予以證實或者排除

　　C.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論

　　D.明知被審計單位的財務(wù)會計處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明