21、甲公司為從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：

　　(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5500萬元;

　　(2)向股東分配股票股利4500萬元;

　　(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈350萬元;

　　(4)外幣報表折算差額本年增加70萬元;

　　(5)因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失l200萬元;

　　(6)因會計政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;

　　(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;

　　(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計入資本公積貸方的金額50萬元：

　　(9)因可供出售債務(wù)工具公允價值上升在原確認的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準備85萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1至2小題。

　　<1>、上述交易或事項對甲公司20×9年度營業(yè)利潤的影響是(　)。

　　A、110萬元

　　B、145萬元

　　C、195萬元

　　D、545萬元

　　<2>、上述交易或事項對甲公司20×9年12月31日所有者權(quán)益總額的影響是(　)。

　　A、-5695萬元

　　B、-1195萬元

　　C、-1145萬元

　　D、-635萬元

　　22、甲企業(yè)2011年發(fā)生如下交易或事項：(1)存貨盤盈凈收益10萬元;(2)權(quán)益法核算下初始投資成本大于應(yīng)享有的被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額50萬元;(3)在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧損失20萬元;(4)因自然災(zāi)害造成存貨短缺凈損失50萬元;(5)債務(wù)重組損失120萬元。(6)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日原賬面價值小于公允價值的差額為50萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、甲企業(yè)2011年因上述交易或事項而確認的營業(yè)外收入的金額為(　)。

　　A、60萬元

　　B、10萬元

　　C、0

　　D、50萬元

　　<2>、甲企業(yè)2011年因上述交易或事項而確認的營業(yè)外支出金額為(　)。

　　A、170萬元

　　B、120萬元

　　C、120萬元

　　D、220萬元

　　23、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2011年與其有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。

　　(1)2011年1月1日取得長期借款用于日常資金周轉(zhuǎn)，發(fā)生手續(xù)費5萬元。按實際利率法確認利息費用20萬元。

　　(2)2011年1月1日取得專門長期借款用于購建固定資產(chǎn)，發(fā)生手續(xù)費6萬元，固定資產(chǎn)于年末完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實際利率法確認利息費用30萬元。

　　(3)2011年銷售商品，價款100萬元，給予購貨方的商業(yè)折扣為10%，開出增值稅專用發(fā)票的價款為90萬元，增值稅額為15.3萬元。

　　(4)2011年12月31日計提的帶息應(yīng)付票據(jù)利息為7萬元(不符合資本化條件)。

　　(5)2011年12月31日外幣應(yīng)收賬款匯兌凈損失8萬元。

　　(6)2011年9月30日非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生利得30萬元。

　　(7)2011年11月30日處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益為16萬元。

　　(8)2011年12月31日出租投資性房地產(chǎn)取得的收入50萬元。

　　(9)2011年12月31日處置投資性房地產(chǎn)取得的收入6000萬元。

　　(10)2011年債務(wù)重組收益為60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1>、甲公司2011年確認財務(wù)費用的金額為(　)。

　　A、35萬元

　　B、26萬元

　　C、46萬元

　　D、15萬元

　　<2>、甲公司2011年確認營業(yè)外收入的金額為(　)。

　　A、106萬元

　　B、6156萬元

　　C、6206萬元

　　D、110萬元

　　24、20×9年4月1日，甲公司簽訂一項承擔某工程建造任務(wù)的合同，該合同為固定造價合同，合同金額為800萬元。工程自20×9年5月開工，預(yù)計2×11年3月完工。甲公司20×9年實際發(fā)生成本216萬元，結(jié)算合同價款180萬元;至2×10年12月31日止累計實際發(fā)生成本680萬元，結(jié)算合同價款300萬元。甲公司簽訂合同時預(yù)計合同總成本為720萬元，因工人工資調(diào)整及材料價格上漲等原因，2×10年年末預(yù)計合同總成本為850萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1至第4題。

　　<1>、下列有關(guān)建造合同收入確認與計量的表述中，不正確的是(　)。

　　A、建造合同變更形成的收入應(yīng)當計入合同收入

　　B、工程索賠、獎勵形成的收入應(yīng)當計入合同收入

　　C、建造合同的收入確認方法與勞務(wù)合同的收入確認方法完全相同

　　D、建造合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失確認為當期費用

　　<2>、甲公司該項建造合同20×9年度應(yīng)確認的營業(yè)收入是(　)。

　　A、180萬元

　　B、240萬元

　　C、203.29萬元

　　D、800萬元

　　<3>、甲公司2×10年12月31日對該合同應(yīng)確認的預(yù)計損失是(　)。

　　A、1O萬元

　　B、0

　　C、40萬元

　　D、50萬元

　　<4>、甲公司該項建造合同對其2×10年度營業(yè)利潤的影響是(　)。

　　A、-64萬元

　　B、-10萬元

　　C、-50萬元

　　D、-74萬元

　　25、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2012年2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為150萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200萬元、稅額為34萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當年6月30目將所售商品購回，回購價為220萬元，另需支付增值稅37.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費。

　　(2)5日，甲公司以賬面價值為80萬元、市場價格為100萬元(不含增值稅)的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項125萬元。

　　(3)8日，甲公司向丁公司賒銷商品1萬件，單位售價100元(不含增值稅)，單位成本80元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為l個月，6個月內(nèi)丁公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丁公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為10%。退貨期滿日，丁公司實際退回商品500件。

　　(4)10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品0.5萬件，單位售價100元(不含增值稅)，單位成本80元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2012年6月1日給甲公司開出一張面值58.5萬元、為期6個月的銀行承兌匯票。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、甲公司2012年2月份應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入(　)。

　　A、390萬元

　　B、290萬元

　　C、190萬元

　　D、340萬元

　　<2>、上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對甲公司2012年度利潤總額的影響額是(　)。

　　A、37萬元

　　B、77萬元

　　C、49萬元

　　D、55萬元

　　相關(guān)推薦：

　　2014注冊會計師考試《會計》重點知識匯總

　　2014注冊會計師考試《審計》單元測試題匯總

　　2014注冊會計師《稅法》濃縮精華筆記匯總