9、新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。

　　(2)用原材料對外進行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。

　　(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。

　　(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。

　　(5)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。

　　(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、關(guān)于新東方公司的賬務(wù)處理的說法中，正確的有(　)。

　　A、9月初欠交增值稅4萬元反映在“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方

　　B、用原材料對外投資，應(yīng)視同銷售確認銷項稅額

　　C、建造辦公樓領(lǐng)用原材料負擔(dān)的增值稅應(yīng)計入到工程成本中

　　D、當月交納當月的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目核算

　　E、當月交納以前各期未交的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費——未交增值稅科目核算

　　<2>、關(guān)于上述交易或事項的增值稅處理說法中，不正確的有(　)。

　　A、業(yè)務(wù)(2)長期股權(quán)投資的入賬價值為47.97萬元

　　B、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認收入和增值稅銷項稅額

　　C、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出1.7萬元

　　D、本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元

　　E、本月應(yīng)交未交的增值稅額為10.27萬元

　　10、A公司于2×11年4月1日發(fā)行公司債券一批，面值為1000萬元，發(fā)行價格為1060萬元，3年期，票面利率為5%，每年付息一次，到期一次還本并支付最后一期利息，付息日為4月1日;另支付發(fā)行費用為3.43萬元，實際收到發(fā)行價款1056.57萬元存入銀行。A公司12月31日、3月31日計息并攤銷，已知(P/A，3%，3)=2.8314，(P/F，3%，3)=0.915.

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、下列有關(guān)A公司債券的核算說法中，正確的有(　)。

　　A、A公司債券實際利率為3%

　　B、債券的入賬價值為1056.57萬元

　　C、債券的入賬價值為1000萬元

　　D、2×11年12月31日分攤的利息調(diào)整金額為13.73萬元

　　E、2×11年12月31日的實際利息為23.77萬元

　　<2>、關(guān)于A公司發(fā)行債券的入賬處理中，正確的有(　)。

　　A、按債券面值計入應(yīng)付債券——面值

　　B、面值與實際收到的款項的差額計入應(yīng)付債券——利息調(diào)整

　　C、面值與實際收到的款項的差額計入應(yīng)付債券——溢折價攤銷

　　D、按實際利率計算的利息計入應(yīng)付利息

　　E、按直線法攤銷溢折價

　　11、20×9年1月1日，甲公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券50000000元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付)，股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。20×9年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[(P/F，9%，5)=0.6499;(P/A，9%，5)=3.8897)]

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、下列各項關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當在初始確認時將其包含的負債成份和權(quán)益成份進行分拆，將負債成份確認為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認為資本公積

　　B、可轉(zhuǎn)換公司債券在進行分拆時，應(yīng)當對負債成份的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負債成份的初始確認金額

　　C、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當直接計入當期損益

　　D、發(fā)行附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換公司債券，其在贖回日可能支付的利息補償金，應(yīng)當在債券發(fā)行日至債券約定贖回屆滿日期間計提利息，并按借款費用的處理原則處理

　　E、按發(fā)行價格總額扣除負債成份初始確認金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認金額

　　<2>、關(guān)于甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理，正確的有(　)。

　　A、應(yīng)付債券的入賬價值為44164100元

　　B、權(quán)益成份的公允價值為5835900元

　　C、假設(shè)甲公司可轉(zhuǎn)換債券的持有人在2×11年1月1日全部行使轉(zhuǎn)換權(quán)，增加的普通股股數(shù)為500萬股

　　D、假設(shè)甲公司可轉(zhuǎn)換債券的持有人在2×11年1月1日全部行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則公司增加的“資本公積—股本溢價”為47037267.21元

　　E、假設(shè)甲公司可轉(zhuǎn)換債券的持有人在2×11年1月1日全部行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則公司增加的“資本公積—股本溢價”為52037267.21元

　　12、長城公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2×10年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為1695萬元，2×10年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項：

　　(1)12月10日，發(fā)放11月份職工工資1470萬元，其中代扣個人所得稅60萬元。

　　(2)12月10日至12月20日，公司維修人員對專設(shè)銷售機構(gòu)用設(shè)備進行日常維修，應(yīng)付薪酬12.9萬元。

　　(3)12月21日，公司根據(jù)下列事項計提本月租賃費和折舊費：自2×10年1月1日起，公司為20名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用;每套住房年租金為4.5萬元，每輛轎車年折舊為9萬元。

　　(4)12月22日，公司將自產(chǎn)的新款空調(diào)50臺作為福利分配給本公司的行政管理人員，該空調(diào)每臺成本0.9萬元，市場售價1.35萬元(不含增值稅)。

　　(5)為留住優(yōu)秀管理人才，將以總價150萬元的價格購買并按照固定資產(chǎn)入賬的10輛小轎車，以總價50萬元的價格出售給公司優(yōu)秀管理職工。出售合同沒有規(guī)定職工在取得后至少應(yīng)提供服務(wù)的年限，假定該事項不考慮增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　<1>、下列關(guān)于長城公司的賬務(wù)處理的說法中，正確的有(　)。

　　A、根據(jù)事項(1)，長城公司應(yīng)確認應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額1470萬元

　　B、根據(jù)事項(3)，長城公司應(yīng)確認應(yīng)付職工薪酬22.5萬元

　　C、根據(jù)事項(4)，長城公司應(yīng)確認的主營業(yè)務(wù)收入67.5萬元

　　D、根據(jù)事項(5)，長城公司應(yīng)計入管理費用的職工薪酬為100萬元

　　E、根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，長城公司2×10年12月應(yīng)計入管理費用的職工薪酬為201.48萬元

　　<2>、下列關(guān)于長城公司的有關(guān)職工薪酬的處理，正確的有(　)。

　　A、對專設(shè)銷售機構(gòu)用設(shè)備進行日常維修的職工薪酬應(yīng)計入到銷售費用

　　B、為高級管理人員提供轎車的折舊應(yīng)計入到管理費用

　　C、為高級管理人員租賃住房的租賃費應(yīng)計入到管理費用

　　D、為高級管理人員租賃住房的租賃費應(yīng)計入到其他業(yè)務(wù)成本

　　E、將自產(chǎn)的新款空調(diào)分配給本公司的行政管理人員的福利應(yīng)計入到管理費用

　　13、下面關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法正確的有(　)。

　　A、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”中列示

　　B、“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)按其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示

　　C、試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而申請取得財政扶持資金的，應(yīng)該計入當期營業(yè)外收入

　　D、納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備支付的費用可以全額抵扣，因此會計上不需要確認固定資產(chǎn)

　　相關(guān)推薦：

　　2014注冊會計師考試《會計》重點知識匯總

　　2014注冊會計師考試《審計》單元測試題匯總

　　2014注冊會計師《稅法》濃縮精華筆記匯總