三、計(jì)算問答題

　　本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。

　　1.(本小題6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)店堂點(diǎn)餐消費(fèi)收入400 000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50 000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20 000元。

　　(2)KTV包房取得收入150 000元，含觀看通宵球賽包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶裝啤酒1噸收入30 000元。

　　(3)打包外賣餐飲收入100 000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6 000元。

　　(4)當(dāng)月外購食材200 000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80 000元、稅額13 600元，無法區(qū)分食材的具體用途。

　　(其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%，啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)增值稅。)

　　(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅。

　　(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂業(yè)營業(yè)稅。

　　(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(4)啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. (本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　某市一民營客運(yùn)公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8 000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下：

　　(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)，共支付10萬元。

　　(2)支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用9萬元。

　　(3)支付深圳門票費(fèi)4萬元、食宿費(fèi)5萬元、購買旅游保險(xiǎn)2萬元、導(dǎo)游工資2萬元。

　　(其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人200元，所有經(jīng)營主體非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。)

　　(1)計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅，并請說明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。

　　(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(3)該民營客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(4)甲旅游公司在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?。

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