所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第一章

審計(jì)概述

1.審計(jì)業(yè)務(wù)“五要素”（1.2）；
2.審計(jì)的總體目標(biāo)（1.3）；
3.認(rèn)定的類別（1.3）；
4.各類認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（1.3）；
5.認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系（1.3）；
6.檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系（1.5）。

第二章

審計(jì)計(jì)劃

1.審計(jì)的前提條件（2.1）；
2.教材圖2-1；
3.重要性概念（2.3）；
4.實(shí)際執(zhí)行的重要性（2.3）；
5.教材圖2-2（2.3）；
6.明顯微小錯(cuò)報(bào)（2.3）。

第三章

審計(jì)證據(jù)

1.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（3.1）；
2.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性需要特別考慮的因素（3.1）；
3.函證程序（3.3）；
4.分析程序（3.4）。

第四章

審計(jì)抽樣

1.在控制測(cè)試中的總體、抽樣單元與偏差率（4.3）；
2.在細(xì)節(jié)測(cè)試中的總體、抽樣單元與錯(cuò)報(bào)（4.4）；
3.傳統(tǒng)變量抽樣舉例，掌握如何計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)金額點(diǎn)估計(jì)值（4.4）；
4.PPS抽樣運(yùn)用（結(jié)合表4-16和表4-19），掌握如何計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)金額點(diǎn)估計(jì)值（4.4）。

第五章

信息技術(shù)對(duì)
審計(jì)的影響

無(wú)

第六章

審計(jì)工作
底稿

1.審計(jì)工作底稿的編制目的和要求（6.1）；
2.審計(jì)工作底稿的存在形式（6.1）；
3.審計(jì)工作底稿的基本要素（6.2）；
4.審計(jì)工作底稿歸檔期內(nèi)的變動(dòng)與歸檔期后的變動(dòng)（6.3）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第七章

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（7.2）；
2.項(xiàng)目組內(nèi)部討論（7.2）；
3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容（7.3）；
4.了解內(nèi)部控制的程度（7.4）；
5.了解內(nèi)部控制的局限性（7.4）；
6.了解控制環(huán)境內(nèi)容（7.4）；
7.了解控制活動(dòng)內(nèi)容（7.4）；
8.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（7.5）；
9.評(píng)估“特別風(fēng)險(xiǎn)”（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）（7.5）；
10.評(píng)估“僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)” （7.5）。

第八章

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的“總體應(yīng)對(duì)措施”（8.1）；
2.審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的思路、實(shí)施要點(diǎn)及舉例（8.2）；
3.設(shè)計(jì)“進(jìn)一步審計(jì)程序”時(shí)的考慮因素（8.2）；
4.測(cè)試控制運(yùn)行有效的內(nèi)容（8.3）；
5.控制測(cè)試中，獲取剩余期間補(bǔ)充證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）；
6.控制測(cè)試中，確定是否利用以前獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）；
7.控制測(cè)試中，不得依賴以前獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的情形（8.3）；
8.控制測(cè)試中，確定控制測(cè)試范圍的考慮因素（8.3）；
9.對(duì)于一項(xiàng)一貫運(yùn)行的自動(dòng)化應(yīng)用控制，確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行時(shí)的考慮因素（8.3）；
10.細(xì)節(jié)測(cè)試的方向（8.4）；
11.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.4）。

所在章節(jié)

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第九章

銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

1.了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別銷售業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（如營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款等報(bào)表項(xiàng)目）認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（9.1）；
2.教材表9-3（9.2）；
3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）；
4.識(shí)別被審計(jì)單位為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）；
5.識(shí)別被審計(jì)單位為了達(dá)到報(bào)告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等目的而少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）；
6.識(shí)別通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象（9.2）；
7.通過(guò)實(shí)施分析程序識(shí)別被審計(jì)單位收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）；
8.采取調(diào)查方法，查找被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告期的最后幾周被審計(jì)單位是否記錄了不尋常的大額收入或異常交易（9.2）；
9.營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序（9.3）；
10.營(yíng)業(yè)收入的細(xì)節(jié)測(cè)試（針對(duì)發(fā)生認(rèn)定）（9.3）；
11.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試（針對(duì)截止認(rèn)定）（9.3）；
12.應(yīng)收賬款賬齡分析、重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備（9.3）。

第十章

采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

1.了解采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別采購(gòu)業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等報(bào)表項(xiàng)目）認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（10.1）；
2.教材表10-2（10.2）；
3.查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（10.3）。

第十一章

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

1.存貨監(jiān)盤(pán)程序（11.3）；
2.期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的重新估計(jì)（11.3）；
3.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)（11.3）。

第十二章

貨幣資金的審計(jì)

1.庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)程序（12.2）；
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查（12.3）；
3.銀行存款函證程序（12.3）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第十三章

對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)三因素（13.1）；
2.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的審計(jì)程序（13.1）；
3.基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定（13.1）；
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定總體應(yīng)對(duì)措施（13.1）；
5.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（13.1）；
6.發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時(shí)對(duì)審計(jì)程序的考慮（13.1）。

第十四章

審計(jì)溝通

1.與治理層直接溝通的事項(xiàng)（14.1）；
2.就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）；
3.就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）；
4.就審計(jì)工作中遇到的重大困難，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）；5.與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施（14.1）；
6.接受委托前，“后任”與“前任”溝通的核心內(nèi)容（14.2）；
7.接受委托后，“后任”發(fā)現(xiàn)“前任”已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的溝通（14.2）。

第十五章

注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

1. 在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)容是什么？（15.1）
2. 如何考慮“內(nèi)部審計(jì)人員的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響”？（15.1）
3. 如果擬利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作并實(shí)施審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)容有哪些？（15.1）
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果利用專家的工作，應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)專家？（15.2）
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性的原因包括哪些？（15.2）
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家達(dá)成一致意見(jiàn)相關(guān)事項(xiàng)包括哪些？（15.2）
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的內(nèi)容包括哪些？（15.2）
8.評(píng)價(jià)專家工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所實(shí)施的特定程序包括哪些？（15.2）
9.如果確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括哪些？（15.2）

第十六章

對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

1.從財(cái)務(wù)重大性判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第1個(gè)“棱形”）；（16.1+16.7）
2.從特別風(fēng)險(xiǎn)判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第2個(gè)“棱形”）；（16.1+16.7）
3.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，組成部分財(cái)務(wù)信息重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6）
4.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，組成部分財(cái)務(wù)信息的實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6）
5.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，集團(tuán)項(xiàng)目組如何確定“明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值”？（16.6）
6.對(duì)于具有“財(cái)務(wù)重大性”的組成部分的審計(jì)程序包括哪些？（16.7）
7.對(duì)于具有“特別風(fēng)險(xiǎn)”的組成部分的審計(jì)程序包括哪些？（16.7）
8．如果對(duì)于重要組成部分和不重要組成部分已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組如何應(yīng)對(duì)？（16.7）
9. 參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括哪些？（16.7）
10. 對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序包括哪些？（16.7）

第十七章

其他特殊事項(xiàng)的審計(jì)

1.基于識(shí)別的會(huì)計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定哪些審計(jì)事項(xiàng)？（17.1）
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)“關(guān)聯(lián)方”實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些？（17.2）
3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出管理層以前未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（17.2）
4.對(duì)于識(shí)別出的超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（17.2）
5.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)適當(dāng)，但存在重大不確定性時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表未作出充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的情形；（17.3）
6. 如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，并且導(dǎo)致發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然相關(guān)和重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何考慮對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)？（17.4）

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第十八章

完成審計(jì)工作

1.評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)前可能需要對(duì)重要性作出修改的理由有哪些？（18.1）
2.如果管理層書(shū)面聲明不認(rèn)為某些未更正錯(cuò)報(bào)是錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1）
3.對(duì)管理層不更正的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1）
4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)前需要更低的重要性，則是否需要修改實(shí)際執(zhí)行的重要性以及對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的調(diào)整？（18.1）
5. 項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員需要考慮的事項(xiàng)包括哪些？（18.1）
6. 項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，項(xiàng)目合伙人復(fù)核的特別要求有哪些？（18.1）
7. 對(duì)于上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，需要特別考慮哪些？（18.1）
8. 針對(duì)第一時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
9. 針對(duì)第二時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
10. 針對(duì)第三時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2）
11. 管理層簽署書(shū)面聲明與注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的時(shí)間關(guān)系是怎樣的？（18.3）
12. 如果管理層不提供要求的書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（18.2）

第十九章

審計(jì)報(bào)告

1.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告每一要素具體內(nèi)容是什么？（19.3）
2.續(xù)寫(xiě)某種意見(jiàn)類型的審計(jì)報(bào)告的相關(guān)段落。（19.4）

所在章節(jié)

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第二十章

對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.對(duì)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（20.1）；
2.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（20.3）；
3.業(yè)務(wù)執(zhí)行（20.5）。

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

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第二十一章

職業(yè)道德基本原則和概念框架

1.保密原則的例外事項(xiàng)（21.1）；
3.對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的“五類情形”（21.3）；
3.“專業(yè)服務(wù)委托”的三類情形（21.3）；
4.“應(yīng)客戶要求提供第二次意見(jiàn)”的情形及防范措施（21.3）。

第二十二章

審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

1.公眾利益實(shí)體（22.1）；
2.關(guān)聯(lián)實(shí)體（22.1）；
3.業(yè)務(wù)期間（22.1）；
4.判斷經(jīng)濟(jì)利益的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.2）；
5.判斷貸款和擔(dān)保的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）；
6.判斷商業(yè)關(guān)系的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）；
7.判斷審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工（簡(jiǎn)稱“董、高、特”，后同）存在家庭和私人關(guān)系時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.3）；
8.判斷審計(jì)客戶的“董、高、特”曾經(jīng)是審計(jì)項(xiàng)目組成員或事務(wù)所合伙人時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
9.判斷某一關(guān)鍵審計(jì)合伙人加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，擔(dān)任“董、高、特”時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
10.判斷審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾經(jīng)擔(dān)任審計(jì)客戶的“董、高、特” 時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
11.判斷事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的“董、高、公司秘書(shū)” 時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）；
12.判斷事務(wù)所長(zhǎng)期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.5）；
13.如果審計(jì)客戶是公眾利益實(shí)體，判斷執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人的任職時(shí)間對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.5）；
14.判斷事務(wù)所為審計(jì)客戶提供的某項(xiàng)活動(dòng)是否屬于承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)，有哪些情形屬于承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)（22.6）；
15.判斷某一審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬或業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證服務(wù)掛鉤時(shí)，對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.8）。