內部風險

　　【內容導航】：

　　1.戰(zhàn)略風險

　　2.運營風險

　　3.操作風險

　　4.財務風險

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第五章風險與風險管理第一節(jié)風險與風險管理概述的內容。

　　【知識點】：內部風險

　　1.戰(zhàn)略風險

　　戰(zhàn)略風險的內涵可以從以下兩個方面展開：

　　(1)從戰(zhàn)略風險可能導致的結果來看，有整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)兩種結果。整體性損失包括經濟利益損失和非經濟利益損失，非經濟利益損失指競爭優(yōu)勢減弱、綜合排名降低、戰(zhàn)略實施能力削弱等。如果將戰(zhàn)略目標分財務類目標和非財務類目標，實際上整體性損失等同為戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)，并且能夠比較具體地反映戰(zhàn)略風險的影響結果。

　　(2)從戰(zhàn)略風險產生的原因來看，戰(zhàn)略風險產生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為及戰(zhàn)略成功必要條件。外部環(huán)境，如宏觀經濟和產業(yè)環(huán)境也可指未預料的外部事件。戰(zhàn)略管理行為指戰(zhàn)略性決策行為、戰(zhàn)略管理活動中的戰(zhàn)略行為或一系列未預料的內部事件。戰(zhàn)略成功必要條件指企業(yè)資源、能力等。這些都是引起戰(zhàn)略風險的可能原因。

　　我國《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》從企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略角度闡明企業(yè)戰(zhàn)略風險具體體現(xiàn)在以下三個方面：

　　(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

　　(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。

　　(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

　　2.運營風險

　　(1)定義：運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。

　　(2)類別：運營風險并不是指某一種具體特定的風險，而是包含一系列具體的風險。運營風險綜合了影響公司正常運營的各種內外部風險。

　　運營風險至少要考慮以下幾個方面：

　�、倨髽I(yè)產品結構、新產品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險;

　�、谄髽I(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風險;

　�、燮髽I(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗等方面可能引發(fā)的風險;

　�、芷谪浀妊苌�產品業(yè)務中發(fā)生失誤帶來的風險;

　�、葙|量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險;

　　⑥因企業(yè)內、外部人員的道德風險或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險;

　�、呓o企業(yè)造成損失的自然災害等風險;

　�、嗥髽I(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風險。

　　3.操作風險

　　(1)定義：

　　操作風險是指由于員工、過程、基礎設施和技術或對運作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導致虧損的風險。

　　(2)類別：

　　從本質上來說，許多已經識別出的風險是操作方面的。操作風險可組合成以下幾種風險：

　　①員工。

　　員工風險包括員工的雇用、培訓和解雇所涉及的風險。主要的問題是要確保有足夠的員工，他們有恰當的能力并且愿意執(zhí)行企業(yè)所要求的任務。員工包括確定公司戰(zhàn)略方向、控制資源分配的高級管理層和其他各運營部門的中低層員工。

　�、诩夹g。

　　企業(yè)是否存在和實施支持經營活動所必需的系統(tǒng)，是否定期為系統(tǒng)進行檢查和評估，是否找出系統(tǒng)運行不佳的情況，系統(tǒng)不佳是否導致企業(yè)發(fā)生虧損，以及企業(yè)是如何確保系統(tǒng)是最新和能夠應對經營風險的?

　�、畚璞住�

　　企業(yè)是否擁有保護自身不受舞弊影響的方法。

　�、芡獠恳蕾嚒�

　　企業(yè)越來越依賴基礎設施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應商。如果這些供應商出現(xiàn)問題，企業(yè)如何保護各部門運作不會受到影響?

　�、葸^程/程序。

　　企業(yè)未能制定程序操作要求，可能會導致員工在運營操作時采取不正確的行動。

　　⑥外包。

　　外包通常被看做是減少成本和將企業(yè)資源集中在“核心業(yè)務”的方法。但是，很多企業(yè)越來越擔心將公司的關鍵業(yè)務過程外包可能會導致失控。

　　4.財務風險

　　(1)定義：

　　財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務困境甚至破產的風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

　　(2)雙刃劍作用：

　　管理失誤和公司治理的不完善在公司破產中所扮演的主要角色，通常被強調為公司破產的直接導火索。如果破產歸因于治理公司行為程序設計的局限，那么債務違約可能迫使管理者降低產能，并重新考慮公司的運營政策和戰(zhàn)略決策。債務違約及破產機制能夠幫助財務上陷入困境，但經濟上可行的公司繼續(xù)經營，同時也促使無效率公司的退出。

　　盡管財務困境和破產存在擁有尚未得到經驗量化的潛在好處的可能性，但是財務困境和 破產程序涉及大量直接的(法律、行政和咨詢費用)和間接(機會)的成本，這些成本會消耗公司及其利益相關者的真實資源。

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