2014自考《高級財務會計》考試大綱:所得稅會計

　　一、學習目的與要求

　　通過對本章的學習，了解所得稅會計的基本理論與核算方法掌握資產(chǎn)負債表債務法下企業(yè)所得稅的計算方法及其賬務處理。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　所得稅會計概述

　　(一)所得稅的性質(zhì)

　　(二)所得稅會計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　所得稅會計和財務會計合二為一的共同發(fā)展時期;所得稅會計和財務會計的逐步分離時期;所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展時期。

　　(三)所得稅會計核算方法的沿革

　　應付稅款法;以利潤表為基礎(chǔ)的納稅影響會計法;資產(chǎn)負債表債務法。

　　(四)所得稅會計的核算程序

　　第二節(jié)　資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異

　　(一)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)

　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ);負債的計稅基礎(chǔ)。

　　(二)暫時性差異

　　暫時性差異的概念;暫時性差異的分類;資產(chǎn)、負債項目產(chǎn)生的暫時性差異;特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異。

　　第三節(jié)　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算

　　(一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債核算的意義

　　(二)遞延所得稅資產(chǎn)的核算

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認;遞延所得稅資產(chǎn)的計量。

　　(三)遞延所得稅負債的核算

　　遞延所得稅負債的確認;遞延所得稅負債的計量。

　　第四節(jié)　所得稅費用的核算

　　(一)當期所得稅的計算與賬務處理

　　(二)遞延所得稅的計算與賬務處理

　　(三)所得稅費用的計算與賬務處理

　　三、考核知識點

　　(一)所得稅會計概述

　　(二)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

　　(三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算

　　(四)所得稅費用的核算

　　四、考核要求

　　(一)所得稅會計概述

　　1.識記：會計利潤;納稅所得;所得稅會計發(fā)展的三個階段;所得稅會計;資產(chǎn)負債表債務法;資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的程序。

　　2.領(lǐng)會：所得稅的性質(zhì);所得稅會計和財務會計分離的原因;采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的意義。

　　(二)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

　　1.識記：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ);負債的計稅基礎(chǔ);暫時性差異;可抵扣暫時性差異;應納稅暫時性差異。

　　2.領(lǐng)會：暫時性差異的分類;可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情況;應納稅暫時性差異產(chǎn)生的情況。

　　3.應用：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的計算;負債計稅基礎(chǔ)的計算;資產(chǎn)項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算;負債項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算;特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算。

　　(三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算

　　1.識記：遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債;不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況;不確認遞延所得稅負債的情況。

　　2.領(lǐng)會：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債核算的意義;確認遞延所得稅資產(chǎn)應注意的問題;確認遞延所得稅負債應注意的問題。

　　3.應用：遞延所得稅資產(chǎn)確認與轉(zhuǎn)回的計量和賬務處理;遞延所得稅負債確認與轉(zhuǎn)回的計量和賬務處理。

　　(四)所得稅費用

　　1.識記：當期所得稅;遞延所得稅;所得稅費用。

　　2.領(lǐng)會：所得稅費用的兩個構(gòu)成部分;納稅調(diào)整項目。

　　3.應用：當期所得稅的計量和賬務處理;遞延所得稅的計量和賬務處理;所得稅費用的計量和賬務處理。

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