六、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：

　　1、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：⑴明確預(yù)測(cè)對(duì)象的目的;

　�、扑鸭�和整理資料;

　�、谴_定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行核算;

　�、却_定最優(yōu)值，提出最佳方案。

　　2、 財(cái)務(wù)計(jì)劃：⑴分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo);

　�、茀f(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施;

　�、蔷幹朴�(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。

　　3、 財(cái)務(wù)控制：⑴制訂標(biāo)準(zhǔn);

　　⑵執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn);

　�、谴_定差異;

　　⑷消除差異;

　�、煽己霜�(jiǎng)懲。

　　4、 財(cái)務(wù)分析：⑴進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià);

　�、埔蛩胤治�，抓住關(guān)鍵;

　　⑶落實(shí)措施，改進(jìn)工作。

　　5、 財(cái)務(wù)檢查：⑴審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題;

　�、品智逍再|(zhì)，明確責(zé)任;

　�、遣槊髟�因，整頓工作。

　　七、 資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。

　　1、 資金時(shí)間價(jià)值的概念： ⑴資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。

　�、瀑Y金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸

　　關(guān)系的普遍存在;在社會(huì)主義資金的運(yùn)動(dòng)中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。

　�、琴Y金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因;

　�、谝�正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源;

　�、垡�合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則

　�、仍谖覈�(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：①資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)

　　經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù);

　　②資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決

　　策的重要條件。

　　2、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算： ⑴單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算： 單利終值 Vn=V0×(1+i×n)

　　1

　　單利現(xiàn)值 V0=Vn×(1+i×n)

　�、茝�(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利終值 Vn=V0×(1+i)n

　　1

　　復(fù)利現(xiàn)值 V0=Vn×(1+i)n

　　n

　　⑶年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：年金終值 Vn=A ∑ (1+i)t-1

　　t=1

　　n 1

　　年金現(xiàn)值 V0=A ∑ (1+i)t

　　t=1

　　∞ 1　　　　　　1

　�、扔览m(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算： V0=A• ∑(1+i)t =A• i

　　i=1

　�、泞芕0為現(xiàn)值，即0年(第1年初)的價(jià)值;Vn為終值，即第n年末的價(jià)值;i為利率;n為計(jì)息期數(shù)。

　�、荲0為年金現(xiàn)值;Vn為年金終值，A為每次收付款項(xiàng)的金額;i為利率;t為每筆收付款項(xiàng)的計(jì)息期數(shù);n為全部年金的計(jì)息期數(shù)。

　　復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來(lái)的本金一起計(jì)息。

　　年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。

　　八、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：

　　1、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，

　　又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

　　投資決策的三種類型： ⑴確定性投資決策;

　　⑵風(fēng)險(xiǎn)性投資決策;

　�、遣淮_定性投資決策。

　　投資收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率+風(fēng)險(xiǎn)投資收益率

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