第一章 財務(wù)管理總論

　　一、 企業(yè)財務(wù)管理的概念：

　　1、 企業(yè)資金運動存在的客觀必然性：社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟。企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價值的

　　生產(chǎn)和交換過程。價值具有相對獨立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。

　　2、 企業(yè)資金運動的過程：籌集——投放——耗費——收入——分配

　　3、 企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財務(wù)關(guān)系;

　�、破髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系;

　　⑶企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系;

　�、绕髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系;

　　⑸企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

　　4、 財務(wù)管理的內(nèi)容和特點： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管

　　理。

　　特點：在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。

　　二、 企業(yè)資金運動的規(guī)律：

　　1、 各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時間上的繼起性;

　　2、 資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡;

　　3、 不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應(yīng)的收入來源相匹配;

　　4、 資金運動同物質(zhì)運動存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系;

　　5、 企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系。

　　三、 企業(yè)財務(wù)管理的目標：

　　1、 財務(wù)管理目標概述：財務(wù)管理目標：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，他決定著企

　　業(yè)財務(wù)管理的基本方向。

　　財務(wù)管理目標作用：⑴導(dǎo)向作用;

　　⑵激勵作用;

　�、悄�聚作用;

　　⑷考核作用。

　　財務(wù)管理目標特征：⑴財務(wù)管理目標具有相對穩(wěn)定性;

　�、曝攧�(wù)管理目標具有可操作性;

　�、秦攧�(wù)管理目標具有層次性。

　　總體目標與分部目標具體目標的比較：總體目標：經(jīng)濟效益最大化;

　　分部目標：籌資、投資、收入分配目標等;

　　具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量

　　2、 實現(xiàn)財務(wù)目標的若干具體問題：⑴利潤最大化;

　�、瀑Y本利潤率最大化和每股利潤最大化;

　　⑶企業(yè)價值最大化或股東財富最大化。

　　四、 企業(yè)財務(wù)管理的原則：

　　1、 資金合理配置原則;

　　2、 收支積極平衡原則;

　　3、 成本效益原則;

　　4、 收益風(fēng)險均衡原則;

　　5、 分級分權(quán)管理原則;

　　6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　五、 企業(yè)財務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。

　　1、 企業(yè)總體財務(wù)管理體制： ⑴建立企業(yè)資本金制度;

　�、平�立固定資產(chǎn)折舊制度;

　�、墙�立成本開支范圍制度;

　�、冉�立利潤分配制度。

　　2、 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制： ⑴資金控制制度;

　　⑵收支管理制度;

　　⑶內(nèi)部結(jié)算制度;

　�、任镔|(zhì)獎勵制度。

　　(小型企業(yè)，通常采取一級核算方式;大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式。)

　　3、 企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度： ⑴企業(yè)財務(wù)通則;

　�、品中袠I(yè)的企業(yè)財務(wù)制度;

　　⑶企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

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