四、簡(jiǎn)答題(本類題共 3 小題，共 18 分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過(guò)程計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

　　1.2020 年 10 月 10 日，趙某在某 4S 店購(gòu)買了一輛小汽車，并向甲保險(xiǎn)公司購(gòu)買了“交強(qiáng)險(xiǎn)以及足額車損險(xiǎn)”，被保險(xiǎn)人為趙某。2021 年初，單位派趙某去海外工作兩年，趙某決定轉(zhuǎn)讓該輛小汽車。2021 年 2 月 1 日，趙某與錢某簽訂了買賣小汽車的合同。當(dāng)日，趙某即將小汽車交付錢某。錢某將上述事實(shí)通知了甲保險(xiǎn)公司。錢某在開(kāi)車回家途中因操作失誤撞到馬路護(hù)欄上，導(dǎo)致車輛損失。錢某

　　隨即向甲保險(xiǎn)公司報(bào)案并索賠。甲保險(xiǎn)公司提出以下兩項(xiàng)抗辯：

　　(1) 小汽車雖已經(jīng)交付，但尚未辦理過(guò)戶登記。因此，錢某無(wú)權(quán)主張行使被保險(xiǎn)人的權(quán)利;

　　(2) 錢某雖及時(shí)將轉(zhuǎn)讓小汽車的事實(shí)通知了甲保險(xiǎn)公司，但甲保險(xiǎn)公司尚未作出答復(fù)，此時(shí)發(fā)生保險(xiǎn)事故，甲保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：

　　(1) 【題干】甲保險(xiǎn)公司的第(1)項(xiàng)抗辯理由是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【答案】不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)標(biāo)的已交付受讓人，但尚未依法辦理所有權(quán)變更登記，承擔(dān)保險(xiǎn)標(biāo)的毀損滅失風(fēng)險(xiǎn)的受讓人，依照規(guī)定主張行使被保險(xiǎn)人權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。

　　【考點(diǎn)】保險(xiǎn)法律制度

　　(2) 【題干】甲保險(xiǎn)公司的第(2)項(xiàng)抗辯理由是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【答案】不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被保險(xiǎn)人、受讓人依法及時(shí)向保險(xiǎn)人發(fā)出保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓通知后， 保險(xiǎn)人作出答復(fù)前，發(fā)生保險(xiǎn)事故，被保險(xiǎn)人或者受讓人主張保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

　　【考點(diǎn)】保險(xiǎn)法律制度

　　2.2021 年 1 月 10 日，出租人劉某和承租人王某簽訂房屋租賃合同，約定租賃期限為 30 年，第一年

　　租金為 2 萬(wàn)元，從第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入該房屋。

　　2021 年 4 月，劉某將該房屋出售給張某并辦理了房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記。張某隨后要求王某搬離該房屋， 王某以租賃期限尚未屆滿為由拒絕。

　　2021 年 5 月，王某向劉某表示自己愿意購(gòu)買該房屋，以劉某侵犯其承租人的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)為由，主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無(wú)效。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：

　　(1) 【題干】劉某和王某對(duì)房屋租賃期限的約定，是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【答案】某和王某對(duì)房屋租賃期限的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，租賃期限不得超過(guò) 20 年。超

　　過(guò) 20 年的，超過(guò)部分無(wú)效。

　　【考點(diǎn)】主要合同

　　(2) 【題干】張某要求王某搬離該房屋，是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【答案】張某要求王某搬離該房屋不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內(nèi)發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。

　　【考點(diǎn)】主要合同

　　(3) 【題干】王某主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無(wú)效，是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【答案】某主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無(wú)效不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出租人未通知承租人或者有其他妨害承租人行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)情形的，承租人可以請(qǐng)求出租人承擔(dān)賠償責(zé)任。但是，出租人與第三人訂立的房屋買賣合同的效力不受影響。

　　【考點(diǎn)】主要合同

　　3.甲公司為家具制造企業(yè)，2020 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1) 取得銷售收入 5 000 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 560 萬(wàn)元;

　　(2) 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元;

　　(3) 發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 800 萬(wàn)元;

　　(4) 發(fā)生捐贈(zèng)支出 110 萬(wàn)元，其中通過(guò)縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 80 萬(wàn)元，直接向某科研所捐贈(zèng) 30 萬(wàn)元。要求：

　　根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)：

　　(1) 【題干】計(jì)算甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　【答案】由題意知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=50×60%=30(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=5 000×5%

　　=25(萬(wàn)元)。因此，甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 25 萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　(2) 【題干】計(jì)算甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

　　【答案】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5 000×15%=750(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額 800(萬(wàn)元)因此， 甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 750 萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　(3) 【題干】計(jì)算甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出。

　　【答案】通過(guò)縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 80 萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)，直接向某科研所捐贈(zèng) 30 萬(wàn)元不屬于企業(yè)所得稅法所稱公益性捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)的扣除限額=560×12%=67.2(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額 80(萬(wàn)元)因此，甲公司 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為 67.2 萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　相關(guān)推薦：

　　2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案 ※ 真題答案解析 ※微信對(duì)答案

　　下載：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題PDF下載 ※ 萬(wàn)題庫(kù)估分 ※ 萬(wàn)題庫(kù)對(duì)答案

　　2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱成績(jī)查詢時(shí)間通知 ※ 微信查分提醒 ※ 合格標(biāo)準(zhǔn)