查看匯總：2016年基金從業(yè)資格考試《法律法規(guī)》知識點匯總

　　知識點一　基金資產(chǎn)估值的概念

　　基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

　　基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值一基金負債

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　知識點二　基金資產(chǎn)估值的重要性

　　由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計算基礎(chǔ)，直接關(guān)系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計算必須準確。

　　基金份額凈值必須是公允的。

　　知識點三　基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

　　1.估值頻率

　　估值頻率即按多長的時間間隔對基金資產(chǎn)進行估值。

　　目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

　　封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。

　　2.交易價格

　　當(dāng)基金投資于交易活躍證券時，對其進行估值是一件很容易的事。當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時，資產(chǎn)估值要復(fù)雜得多。對基金資產(chǎn)進行估值要慎重，其中證券資產(chǎn)的流動性是非常關(guān)鍵的因素。

　　3.價格操縱及濫估問題(略)

　　4.估值方法的一致住及公開性

　　估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時進行披露。

　　知識點四　我國基金資產(chǎn)估值實務(wù)

　　(一)基金資產(chǎn)估值對象

　　基金資產(chǎn)估值對象為基金所擁有的股票，債券、權(quán)證及其他基金資產(chǎn)。

　　(二)估值程序

　　(1)基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算。

　　(2)基金日常估值由基金管理人進行�；�金管理人每個工作日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。

　　(3)基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)�基金管理人的計算結(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構(gòu)根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進行。

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