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>>>2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)訓(xùn)練匯總
單項(xiàng)選擇題
1、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國(guó)家規(guī)定之外的財(cái)政性補(bǔ)貼
B.納稅人購買國(guó)債的利息收入
C.納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國(guó)債利息收入免稅，購買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
3、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
4、2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報(bào)送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。則對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利率。對(duì)該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。
多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計(jì)扣除
B.加速折舊
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地
【正確答案】B
【答案解析】本題考核所得來源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地。
2、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50 000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
3、鄭某2013年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%.鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用;非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除。應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎(jiǎng)金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年的唯一家庭生活用房所得
【正確答案】D
【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。
多項(xiàng)選擇題
1、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.取得收入的工作地
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所地和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
2、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.其他所得
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個(gè)稅目以收入計(jì)算所得額，沒有費(fèi)用扣除。
3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征收管理。納稅義務(wù)人有下列情形之一，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以ABCD都選。
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