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　　13[簡答題]

　　某企業(yè)現(xiàn)著手編制2017年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預計2017年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應收賬款為4000元，預計月內可收回80%;月初長期借款20000元，年利率為9%，按月付息;本月銷貨50000元，預計月內收款比例為50%;本月采購材料8000元，預計月內付款70%;月初應付賬款余額5000元需在月內全部付清;月內以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費用、管理費用及銷售費用為20000元，其中折舊費為4000元;購買設備支付現(xiàn)金10000元;其他現(xiàn)金支出900元;預繳所得稅1000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借入短期借款，借款年利率為6%，借款發(fā)生在相關月份的期初，每月月末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關月份的期末，借款金額為1000元的整數(shù)倍;現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于6000元。

　　要求：

　　(1)計算6月份經營現(xiàn)金收入;

　　(2)計算6月份現(xiàn)金支出;

　　(3)計算6月份現(xiàn)金余缺;

　　(4)確定6月份最佳現(xiàn)金籌措或運用數(shù)額;

　　(5)確定6月末現(xiàn)金余額;

　　(6)確定6月末應收賬款及應付賬款余額。

　　參考解析：(1)6月份經營現(xiàn)金收入 =4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)6月份現(xiàn)金支出

　　=8000×70%+5000+8400+(20000-4000)+900+10000+1000

　　=46900(元)

　　(3)6月份現(xiàn)金余缺

　　=8000+28200-46900=-10700(元)

　　(4)設最低借款金額為A，則

　　最低借款額A=10700+6000+20000×9%/12+A×6%/12

　　A=16850/(1-0.5%)=16934.67(元)

　　因為借款金額為1 000元的整數(shù)倍，所以，6月份最低借款金額為17000元。

　　6月份最佳現(xiàn)金籌措數(shù)額=17000-20000×9%/12-17000×6%/12=16765(元)

　　(5)6月末現(xiàn)金余額

　　=16765-10700=6065(元)

　　(6)6月末應收賬款余額

　　=4000×20%+50000×50%=25800(元)

　　6月末應付賬款余額=8000×30%=2400(元)

　　【思路點撥】第(1)問計算經營現(xiàn)金收入時，因為已知收現(xiàn)率，所以：經營現(xiàn)金收入=本期現(xiàn)銷收入+收回前期的應收賬款;第(3)問計算現(xiàn)金余缺時要注意用的公式是：月初現(xiàn)金余額+本期經營現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出;第(4)問是現(xiàn)金預算編制的難點，本題因為現(xiàn)金余缺為負數(shù)，表示現(xiàn)金不足，所以要計算最低借款額，在計算時要注意由于借款利息按月支付，并且借款在期初，所以要加上長期借款利息以及本月短期借款的利息。

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