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　　一、購(gòu)買(mǎi)辦公用品的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣

　　二、購(gòu)買(mǎi)辦公電腦的會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　三、購(gòu)買(mǎi)軟件的會(huì)計(jì)分錄

　　借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　四、支付房租押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款-房租押金-物業(yè)公司

　　貸：銀行存款

　　五、收到銀行存款利息的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)

　　六、小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　確認(rèn)收入時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　符合免征條件時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　(備注：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則貸方使用其他收益，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則貸方使用營(yíng)業(yè)外收入 )

　　七、支付職工培訓(xùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　借：管理費(fèi)用

　　生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　八、計(jì)提和繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提印花稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　繳納印花稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　九、工資、個(gè)稅、社保、公積金的賬務(wù)處理

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　　1)計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　銷售費(fèi)用-工資

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費(fèi)用-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　2)計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

　　銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費(fèi)用-社保費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

　　3)計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-公積金

　　銷售費(fèi)用-公積金

　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　制造費(fèi)用-公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：其他應(yīng)付款-社保

　　-公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款 實(shí)發(fā)數(shù)

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

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