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　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　下列個(gè)人發(fā)生的業(yè)務(wù)中，需計(jì)算繳納城建稅的是( )。

　　A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)物品

　　B.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C.出售自建自用的住房

　　D.對(duì)外出租自有的住房

　　2.

　　某縣A企業(yè)2016年3月份進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，向海關(guān)繳納增值稅10萬(wàn)元、消費(fèi)稅6萬(wàn)元;向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元、資源稅3萬(wàn)元。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加( )萬(wàn)元。

　　A.8.5

　　B.10.1

　　C.11.8

　　D.12.1

　　3.

　　甲煙草公司收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為234萬(wàn)元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )萬(wàn)元。

　　A.45.56

　　B.51.48

　　C.44

　　D.46.8

　　4.

　　位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。2016年1月進(jìn)口貨物繳納增值稅34萬(wàn)元，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅50萬(wàn)元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額8萬(wàn)元，取得增值稅出口退稅款6萬(wàn)元。該企業(yè)2016年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.10.08

　　B.9.36

　　C.6.96

　　D.6

　　5.

　　某縣自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%;2016年2月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為24萬(wàn)元;本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元;本月期初留抵稅額為10萬(wàn)元;本月出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，全部收款存入銀行。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加( )萬(wàn)元。

　　A.1.9

　　B.1.7

　　C.0.9

　　D.2.6

　　6.

　　位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅一般納稅人，2016年2月銷(xiāo)售舊貨取得價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額20400元(未放棄享受減稅優(yōu)惠政策);出租舊廠房取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)( )元。

　　A.336.41

　　B.99.42

　　C.79.61

　　D.95.53

　　7.

　　某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2016年3月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉支付收購(gòu)價(jià)款200萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼;當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元;將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2016年3月的稅務(wù)處理不正確的是( )。

　　A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元

　　B.本月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34.32萬(wàn)元

　　C.本月應(yīng)納增值稅為19.18萬(wàn)元

　　D.本月應(yīng)納城建稅為0.42萬(wàn)元

　　8.

　　下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原煤按規(guī)定繳納的資源稅

　　B.納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金

　　C.納稅人欠繳消費(fèi)稅被加收的罰款

　　D.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額

　　9.

　　下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。

　　A.委托其他企業(yè)加工雪茄煙被代收代繳消費(fèi)稅的，其城建稅的納稅地點(diǎn)為委托方所在地

　　B.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅統(tǒng)一在核算單位所在地繳納

　　C.對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅

　　D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，在其住所所在地繳納城建稅

　　二 、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，表述正確的有( )。

　　A.張某將自己名下的一處房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與兒子，不需要繳納城建稅

　　B.李某買(mǎi)賣(mài)股票，需要繳納城建稅

　　C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需計(jì)算繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅，并同時(shí)將其作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　D.城建稅是一種附加稅，其本身沒(méi)有特定的課稅對(duì)象

　　2.

　　下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法，不正確的有( )。

　　A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

　　B.只要繳納營(yíng)業(yè)稅就要繳納城建稅

　　C.只要退還增值稅就退還城建稅

　　D.只有同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，才需繳納城建稅

　　3.

　　位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2016年4月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷(xiāo)售1400箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠辦公樓的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.5萬(wàn)元

　　B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅80.22萬(wàn)元

　　C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)消費(fèi)稅25.71萬(wàn)元

　　D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.35萬(wàn)元

　　根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人

　　B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷(xiāo)售者收購(gòu)付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的稅務(wù)分局、所申報(bào)納稅

　　D.煙葉稅實(shí)行定額稅率

　　5.

　　下列關(guān)于城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.城建稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%

　　B.教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收率相同，均為3%

　　C.撤縣建市后，城建稅稅率適用7%

　　D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納三稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行

　　6.

　　下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.開(kāi)采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用1%的稅率

　　B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

　　C.城建稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

　　D.城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和

　　7.

　　下列關(guān)于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的有( )。

　　A.城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額

　　B.納稅人違反“三稅”規(guī)定而征收的滯納金，可以作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　C.納稅人被查補(bǔ)的“三稅”，應(yīng)同時(shí)補(bǔ)征城建稅，但不需加收滯納金、罰款

　　D.納稅人計(jì)算的免抵退稅額屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　8.

　　某市甲企業(yè)2016年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口材料向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上月將寫(xiě)字樓出租，并預(yù)收租金15萬(wàn)元未入賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)因此查補(bǔ)稅款和加收滯納金，并處以與該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅等額的罰款。對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為120萬(wàn)元

　　B.甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅0.75萬(wàn)元

　　C.甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.05萬(wàn)元

　　D.甲企業(yè)共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加5.75萬(wàn)元

　　9.

　　下列各項(xiàng)中，表述不正確的有( )。

　　A.增值稅、消費(fèi)稅由國(guó)家稅務(wù)局征收管理，除特殊規(guī)定外城建稅由地方稅務(wù)局征收管理

　　B.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加均適用《征管法》

　　C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由財(cái)政部決定

　　D.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

　　10.

　　下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅的稅收優(yōu)惠描述正確的有( )。

　　A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

　　B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅不可同時(shí)退庫(kù)

　　C.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退辦法的，城建稅也要實(shí)行先征后退辦法

　　D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

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