第四章 單元測(cè)試題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指：

　　(1)提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);

　　(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi);

　　(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);

　　(4)所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。

　　因此，A不符合營(yíng)業(yè)稅征收范圍的規(guī)定。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一旅游業(yè)”征稅;金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“金融業(yè)”項(xiàng)目征稅;交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征稅。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】自建自用行為不征營(yíng)業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為各征一道營(yíng)業(yè)稅。

　　建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：3000 × 50% ×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(萬(wàn)元)

　　銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅：2400×5%=120(萬(wàn)元)

　　共交納營(yíng)業(yè)稅：55.67+120=175.67(萬(wàn)元)

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】從事運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，保價(jià)收入、集裝箱使用費(fèi)收入都屬于營(yíng)業(yè)額的組成部分。購(gòu)買稅控收款機(jī)所負(fù)擔(dān)的增值稅可以抵扣應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。該公司2005年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(60+2+100+3)×3%-0.234÷(1+17%)×17%=4.92(萬(wàn)元)

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=計(jì)稅營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。融資租賃按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】考核建筑安裝業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定：納稅人從事建筑安裝業(yè)，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力款在內(nèi)，施工企業(yè)從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2200+3+2875)×3%=152.34(萬(wàn)元)