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　　1、審計(jì)的固有限制源于(　)。ACD

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)

　　B、審計(jì)程序的范圍

　　C、審計(jì)程序的性質(zhì)

　　D、在合理的時(shí)間以合理的成本完成審計(jì)的需要

　　2、下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有(　)。待定 AC

　　A、銷售單連續(xù)編號(hào)與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)

　　B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯(cuò)報(bào)

　　C、定期核對發(fā)運(yùn)憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入

　　D、獨(dú)立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關(guān)

　　3、制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)有(　)。待定 ABC

　　A、預(yù)期審計(jì)工作涵蓋的范圍

　　B、確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域

　　C、向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員

　　D、計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　4、在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，實(shí)施分析程序的目的有(　)。 ACD 難度系數(shù)2

　　A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　B、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

　　C、評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　5、通常情況下，注冊會(huì)計(jì)師需要對特定項(xiàng)目實(shí)施函證的有(　)。BCD

　　A、金額較小的項(xiàng)目

　　B、賬齡較長的項(xiàng)目

　　C、可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯(cuò)誤的交易

　　D、重大或異常的交易

　　6、下列有關(guān)函證實(shí)施過程的控制說法恰當(dāng)?shù)挠?　)。ABD

　　A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)親自負(fù)責(zé)詢證函的收發(fā)

　　B、詢證函應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的名義寄發(fā)

　　C、詢證函由被審計(jì)單位蓋章后，可以由被審計(jì)單位相關(guān)人員寄發(fā)，但是詢證函應(yīng)直接寄至?xí)��?jì)師事務(wù)所

　　D、發(fā)出詢證函的情況要形成審計(jì)工作記錄

　　7、在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。AC

　　A、當(dāng)評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計(jì)程序的數(shù)量，以控制審計(jì)成本

　　B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

　　C、如果注冊會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

　　D、評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，需要的審計(jì)證據(jù)越少

　　8、下列關(guān)于函證的實(shí)施與評價(jià)的相關(guān)表述，正確的有(　)。ABD

　　A、在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

　　B、詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

　　C、如果采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制

　　D、對以電子形式收到的回函，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采用一定的技術(shù)核實(shí)發(fā)件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2013年5月5日完成了A公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的所有審計(jì)工作底稿的歸檔。下列事項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師變動(dòng)審計(jì)工作底稿的有(　)。

　　ABC

　　A、注冊會(huì)計(jì)師對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對盤點(diǎn)的結(jié)果記錄不充分

　　B、注冊會(huì)計(jì)師對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對函證結(jié)果記錄不充分

　　C、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對被審計(jì)單位的訴訟、索賠事項(xiàng)做出最終判決結(jié)果，但是出具審計(jì)報(bào)告時(shí)并不知道該事項(xiàng)

　　D、2013年5月10日得知被審計(jì)單位于2013年2月15日銷售的部分貨物被退回

　　10、以下選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的有(　)。CD

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評估過程

　　B、對控制的監(jiān)督

　　C、控制目的

　　D、控制測試

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