3.

　　(1).

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，股民的損失不是由不實(shí)報(bào)告導(dǎo)致的，股民不應(yīng)被列為利害關(guān)系人;選項(xiàng)B，利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提出訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提出訴訟;選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過失與損失事實(shí)之間無因果關(guān)系，所以不承擔(dān)民事賠償責(zé)任;選項(xiàng)D，I公司未出現(xiàn)舞弊等需要賠償事項(xiàng)，損失應(yīng)由投資人自行承擔(dān)。

　　【答疑編號(hào)10083917】

　　(2).

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中未保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，存在下列情形之一，并導(dǎo)致報(bào)告不實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失：(一)違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第二十條第(二)、(三)項(xiàng)的規(guī)定;(二)負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè);(三)制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏;(四)未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序;(五)在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除;(六)未能合理地運(yùn)用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則;(七)未根據(jù)審計(jì)的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計(jì)證據(jù);(八)明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論;(九)錯(cuò)誤判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);(十)其他違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序的行為。參考教材P38。

　　【答疑編號(hào)10083918】

　　4.

　　(1).

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：除上述四項(xiàng)外，準(zhǔn)則還規(guī)定了其他兩個(gè)方面：被審計(jì)單位的性質(zhì)和被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。參考教材P287。

　　【答疑編號(hào)10083920】

　　(2).

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況，主要包括：(1)所處行業(yè)的市場供求與競爭;(2)生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性;(3)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化;(4)能源供應(yīng)與成本;(5)行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。參考教材P288。

　　【答疑編號(hào)10083921】

　　(3).

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B中經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是既有聯(lián)系又相互區(qū)別的兩個(gè)概念，前者比后者范圍更廣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有助于其識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)C中應(yīng)該是了解J公司投資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，而不是籌資活動(dòng)。

　　【答疑編號(hào)10083922】

　　(4).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤在于詢問的內(nèi)容不正確，對(duì)于治理層的詢問，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制環(huán)境的了解。被審計(jì)單位競爭對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商的狀況需要通過被審計(jì)單位管理層了解。參考教材P282～283。

　　【答疑編號(hào)10083923】

　　(5).

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目組成員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論。討論時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息;項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與討論;項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤。參考教材P286。

　　【答疑編號(hào)10083924】