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　　1、

　　【單選】

　　企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　　)。

　　A. 將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　B. 將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C. 將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　D. 將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行外部處置要視同銷售處理：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應(yīng)酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈。

　　2、

　　【單選】

　　某高新技術(shù)企業(yè)，2017年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 375

　　B. 355

　　C. 325

　　D. 305

　　【答案】D

　　【解析】境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75(萬元)

　　匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%+75-70=305(萬元)。

　　3、

　　【單選】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　　)。

　　A. 企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

　　B. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度

　　C. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

　　D. 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并申報(bào)扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣;選項(xiàng)D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。

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