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　　10. 2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收人1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4 800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售瀚品房應繳納的土地增值稅為( ).

　　A. 2 256.5萬元B. 2 445.5萬元

　　C. 3 070.5萬元D. 3 080.5萬元

　　11.新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其稅義務發(fā)生時間是( ).

　　A.自批準征用之日起滿3個月 B.自批準征用之日起滿6個月

　　C.自批準征用之日起滿1年 D.自批準征用之日起滿2年

　　12.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收人1 200元。趙某當年應繳納的房產(chǎn)稅為( ).

　　A. 288元 B. 576元

　　C. 840元 D. 864元

　　13.某貨運公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應繳的車船使用稅為( )

　　A. 19 620元

　　B. 19 890元

　　D. 21 690元

　　C. 20 040元

　　14、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是( )。

　　A.土地使用權(quán)出售 B.國有土地使用權(quán)出讓

　　C.土地使用權(quán)贈與 D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　15.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中表述正確的是(己/4

　　A.被兼并后的企業(yè)無論是否有獨立納稅資格，其未彌平院的虧損均由兼并企業(yè)彌補

　　B.被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補

　　C.企業(yè)境外業(yè)務在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補

　　D.企業(yè)進行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補完的虧損不得由重組后的企業(yè)進行彌補

　　16.某私營企業(yè)2004年度向主管稅務機關(guān)申報收人總額122萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損5.5萬元。經(jīng)稅務機關(guān)檢查，支出的成本費用核算準確，但收人總額不能確定。稅務機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。該私營企業(yè)2004年應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A. 10.07萬元 B. 10.52萬元

　　C. 13.15萬元 D. 14.03萬元

　　17.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國設立，經(jīng)營期限12年，設立當年就盈利30萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收。2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將用于該企業(yè)增加注冊資本。2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元該外商再投資應退的企業(yè)所得稅為( )。

　　A. 13.20萬元 B. 14.88萬元

　　C. 17.44萬元 D. 18.41萬元

　　18.王某的一篇論文被編人某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為( )。

　　A. 728元 B. 784元

　　C. 812元 D. 868元

　　19.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。

　　A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　20.下列各項中，不屬于稅務行政侵權(quán)國家賠償范圍的是( )。

　　A.稅務機關(guān)違反規(guī)定對當事人實施停止供應發(fā)票的

　　B.稅務機關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費用的

　　C.稅務機關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的

　　D.稅務機關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán)，因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發(fā)生的

　　二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1、對新設立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導期達到6個月后，經(jīng)主管稅務機關(guān)審查，符合條件

　　的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括( )。

　　A.納稅評估的結(jié)論正常

　　B.能夠及時查找存在的問題

　　C.約談、實地查驗的結(jié)果正常

　　D.企業(yè)申報、繳納稅款正常

　　2、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )

　　A.供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當天

　　B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天

　　C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的當天

　　D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費結(jié)算方式的，為收款的當天

　　3、下列各項中，符合消費稅有關(guān)征收規(guī)定的有( )

　　A.以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

　　B.對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅

　　C.對用糧食和薯類、糠鼓等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅

　　D.外購酒精生產(chǎn)的白酒，凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅

　　4、某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應稅

　　貨物交付商場時未代收代繳消費稅。后經(jīng)查出，主管稅務機關(guān)對該項行為的稅務處

　　理方法有( )。

　　A.加工企業(yè)應按規(guī)定補稅 B、商場應按規(guī)定補稅

　　C.對加工企業(yè)應給予處罰 D、對商場應給予處罰

　　5、下列各項中，不征收營業(yè)稅的有(

　　A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

　　B.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務

　　C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務

　　D.中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔保業(yè)務

　　6.下列各項中，符合城市維護建設稅有關(guān)規(guī)定的有

　　A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

　　B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫

　　C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

　　D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計人城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有

　　A.開采原煤的國有企業(yè)

　　C開采石灰石的個體經(jīng)營者

　　B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

　　D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

　　8.下列各項中，符合土地值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房，按規(guī)定計征土地增值稅

　　B.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅

　　C.個人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅

　　D.個人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅

　　9.下列各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )

　　A.免稅單位職工家屬的宿舍用地

　　B.集體和個人辦的各類學校用地

　　C個人所有的居住房屋及院落用地

　　D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　10.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有 ( )

　　A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅

　　B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

　　D.應稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

　　11、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應( )。

　　A、自行申報應稅行為

　　B、自行購買印花稅票

　　C、自行計算應納稅額

　　D、自行一次貼占足印花稅票并注銷

　　12.下列各項中，應當征收契稅的有( )。

　　A.以房產(chǎn)抵債 B.將房產(chǎn)贈與他人

　　C以房產(chǎn)作投資 D.子女繼承父母房產(chǎn)

　　13.下列各項中，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　14.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有( )

　　A.未辦稅務登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的

　　B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

　　C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　15.下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經(jīng)前置程序的有 ( ).

　　A.稅務機關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務爭議

　　B.稅務機關(guān)不予認定為增值稅一般納稅人引起的稅務爭議

　　C.因稅務機關(guān)適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)要求補繳二年前稅款引起的爭議

　　D.因納稅中介機構(gòu)計算錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)要求補繳三年前的稅款引起的稅務爭議

　　三、判斷題

　　1.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的下級政府行使。( )

　　2.對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進行管理。( )

　　3.現(xiàn)行政策規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還均應按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。( ).

　　4納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。( )

　　5 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應視同銷售不征營業(yè)稅。( )

　　6.凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納城市維護建設稅。

　　7.減征關(guān)稅在我國加人世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準，在我國加易組織之后以最惠國稅率或者普通稅率為基準。( )

　　8.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。( )

　　9.在確定車船使用稅計稅標準時，載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算；超過半噸者按1噸計算。( )

　　10.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派丫方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。( )

　　11.出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅，但出口退回的消費稅稅額應征收企業(yè)所得稅。( )

　　12.企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中，計算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以從轉(zhuǎn)讓收人額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得。( )

　　13.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收人，其收人在當?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。( )

　　14.稅務機關(guān)為保全稅款，對納稅人采取強制執(zhí)行措施查封的、繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn)，執(zhí)行機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。( )

　　15.各級稅務機關(guān)下設的稅務所、稽查局以及各內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)都不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。( )

　　四、計算題(本題型共4題，第1, 4題各6分，第2, 3題各4分。共20分。要求列出計算步驟.每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營

　　業(yè)務如下:

　　(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400 000元、相關(guān)費用30 000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用40 000元、保險費用20 000元；

　　2)將生產(chǎn)中使用的價值500 000元設備運往國外修理，出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費50 000元、料件費100 000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設備；

　　(3)從國外進口卷煙80 000條(每條200支)，支付買價2 000 000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120 000元、保險費用80 000元。

　　(注:進口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關(guān)稅；

　　(2)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；

　　(3)計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；

　　(4)計算小轎車、修理設備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。

　　2.某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務，當年

　　收人情況如下:

　　(1)門票收人220萬元，歌舞廳收人400萬元，游戲廳收人100萬元；

　　(2)保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元；

　　(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收人150萬元；

　　(4)非獨立核算的小賣部銷售收人60萬元；

　　(5)餐飲收人600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收人)；

　　(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；

　　(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收人70萬元；

　　(8)經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費10萬元。

　　(注:除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5% )

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(I)計算娛樂公司當年應繳納的營業(yè)稅；

　　(2)計算娛樂公司當年應繳納的消費稅；

　　(3)計算娛樂公司當年應繳納的城市維護建設稅；

　　(4)計算娛樂公司當年應繳納的教育費附加。

　　3.某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下:

　　(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；

　　(2)建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；

　　(3)簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；

　　(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得借款利息0.8萬元；

　　(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；

　　(6)簽訂技術(shù)服務合同1份，記載金額60萬元；

　　(7)簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；

　　(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算領受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅；

　　(2)計算設置賬簿應繳納的印花稅；

　　(3)計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅；

　　(4)計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；

　　(5)計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅；

　　(6)計算簽訂技術(shù)服務合同應繳納的印花稅；

　　(7)計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅；

　　(8)計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅。

　　4.中國公民李某系一公司高級職員，2004年1-12月收人情況如下:

　　(1)每月取得工資收人3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3 000元；

　　(2)取得翻譯收人20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū)；

　　(3)小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬so 000元、出版社支付的稿酬80 000元；

　　(4)在A, B兩國講學分別取得收人 18 000元和35 000元，已分別按收人來源稅法繳納了個人所得稅2 000元和6 000元。

　　附:工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

　　┌──┬──────────────┬────┬─────┐

　　│級數(shù)│全月應納稅所得額            │稅率(%) │速算扣除數(shù)│

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│1   │不超過500元的               │5       │        0 │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│2   │超過500元一2000元的部分     │10      │25        │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│3   │超過2000元一5000元的部分    │15      │125       │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│4   │超過5000元一20000元的部分   │20      │375       │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│5   │超過20000元一0000元的部分   │25      │1375      │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│6   │超過40000元一60000元的部分  │30      │3375      │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│7   │超過60000元一80000元的部分  │35      │6375      │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│8   │超過80000元一100000元的部分 │40      │10375     │

　　├──┼──────────────┼────┼─────┤

　　│9   │超過100000元的部分          │45      │15375     │

　　└──┴──────────────┴────┴─────┘

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅；

　　(2)計算翻譯收人應繳納的個人所得稅；

　　(3)計算稿酬收人應繳納的個人所得稅；

　　(4)計算A國講學收人在我國應繳納的個人所得稅；

　　(5)計算B國講學收人在我國應繳納的個人所得稅。

　　五、綜合題(本題型共3題，第1題8分，第2題12分，第3題10分，共30分。要

　　每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。求列出計算步驟)

　　1、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2 000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務機關(guān)認定的運輸公司開具的普通發(fā)票；

　　(2)生產(chǎn)領用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2 500標準箱(每標準條200支，調(diào)撥價格均大于50元)、雪茄煙500箱；

　　(3)經(jīng)專賣局批準，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收人3 600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收人2 400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了經(jīng)稅務機關(guān)認定的運輸公司開具的普通發(fā)票；

　　(4)取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收人21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；

　　(5)銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收人600萬元；以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅銷售收人35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收人7.02萬元；

　　(6)月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元)，經(jīng)認定短缺的煙絲屬于非正常損失。

　　(注:卷煙消費稅比例稅率45%,雪茄煙消費稅比例稅率25%、煙絲消費稅比例稅率30%，相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務機關(guān)認證)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收人的銷項稅額；

　　(2)計算12月份銷售雪茄煙與押金收人的銷項稅額；

　　(3)計算12月份非正常損失煙絲應轉(zhuǎn)出的進項稅額；

　　(4)計算12月份應抵扣的進項稅額；

　　(5)計算1z月份應繳納的增值稅；

　　(6)計算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅；

　　(7)計算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅

　　(8)計算12月份應繳納的消費稅；

　　(9)計算12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

　　2.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1 000人(其中醫(yī)務人員10人、在建工程人員5人)。企業(yè)全年實現(xiàn)收人總額一8 000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7 992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下:

　　(1)扣除的成本費用中包括全年的工資費用1 100萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費192.5萬元。按照稅法規(guī)定，當?shù)卮_定的人均月計稅工資標準為900元，該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經(jīng)費也未上交；

　　(2)企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準備金貸方余額1.2萬元，當年未發(fā)生壞賬損失。企業(yè)根據(jù)年末的應收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準備金1.08萬元；被投資公司分回的稅后股息38萬元；

　　(4)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當年9月30日完工并交付使用(本題不考慮該項固定資產(chǎn)折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務費用；

　　(5)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元、業(yè)務宣傳費60萬元全都作了扣除；

　　(6) 12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車(固定資產(chǎn))清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%；清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產(chǎn)原值；

　　(7) 12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收人60萬元未作收人處理，該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷；

　　(8) 12月份通過當?shù)卣�府機關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批，成本價20萬元、市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3.91萬元與成本價合計23.91萬元計人了“營業(yè)外支出”賬戶；

　　(9)“營業(yè)外支出”賬戶中，還列支有上半年繳納的稅款滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。

　　(注:被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24% )

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算工資費用應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(2)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(3)計算提取的壞賬準備金應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(4)計算國債利息、稅后股息應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(5)計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(6)計算業(yè)務招待費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(7)計算清償債務應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(8)計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應繳納的流轉(zhuǎn)稅費；

　　(9)計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(10)計算公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(11)計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出項目應調(diào)整的應納稅所得額；

　　(12)計算審計后該企業(yè)2004年度應補繳的企業(yè)所得稅。

　　3.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(出口產(chǎn)品企業(yè))，19%年8月在我國某經(jīng)濟特區(qū)依法設立，經(jīng)營期15年，適用企業(yè)所得稅稅率15%。該企業(yè)19%年一2003年的經(jīng)營情況見下表:(單位:萬元)

　　2004年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)1一12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收人3 000萬元(12月份200萬元)、取得出口產(chǎn)品銷售收人5 000萬元(12月份600萬元)；企業(yè)內(nèi)部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收人90萬元、歌廳收人40萬元；

　　(2) 12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元；接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；

　　(3) 12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；轉(zhuǎn)讓國庫券收人30萬元；

　　(4)全年應扣除的銷售(經(jīng)營)成本7 300萬元(未含12月份不能抵扣的增值稅)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應酬費70萬元、技術(shù)開發(fā)費60萬元(2003年的技術(shù)開發(fā)費50萬元)；經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費用24萬元(同期銀行貸款利率為5%)；

　　(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元；自然災害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元)；

　　(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。

　　(注:增值稅稅率17%，退稅率13%；地方所得稅不考慮；該企業(yè)選擇從1997年起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限)

　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:

　　(1)計算1996年應繳納的企業(yè)所得稅；

　　(2)計算1997年一2001年共計應繳納的企業(yè)所得稅；

　　(3)計算2002年應繳納的企業(yè)所得稅；

　　(4)計算2003年應繳納的企業(yè)所得稅；

　　(5)計算2004年應繳納的營業(yè)稅；

　　(6)計算2004年12月出口貨物應退的增值稅；

　　(7)計算2004年繳納企業(yè)所得稅的應稅收人總額；

　　(8)計算2004年所得稅前應扣除的交際應酬費；

　　(9)計算2004年所得稅前應扣除的利息費用和技術(shù)開發(fā)費；

　　(10)計算2004年所得稅前應扣除的營業(yè)外支出金額；

　　(11)計算該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應繳納的企業(yè)所得稅；

　　(12)計算該企業(yè)2004年度境外所得應繳納的企業(yè)所得稅。