第十二章 企業(yè)所得稅法

　　(一)本章題型、題量預(yù)測

　　本章非常重點(diǎn)的一章。本章既會命制客觀題型，也會命制綜合題。綜合題必考型，經(jīng)常與流轉(zhuǎn)稅和稅收征管法相聯(lián)系，跨章、節(jié)出題。題量7～9題，分值12～15分左右。

　　(二)本章知識點(diǎn)考試預(yù)測

　　1.非營利組織受贈免稅規(guī)定、軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)的具體扣除規(guī)定、扣除項(xiàng)目中廣告費(fèi)的具體扣除規(guī)定、扣除項(xiàng)目中傭金的具體扣除規(guī)定、

　　2.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一節(jié)重點(diǎn)掌握所得稅前可扣除的資產(chǎn)損失的范圍、資產(chǎn)損失的確認(rèn)、自行可扣除的資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失的計(jì)算。

　　3.企業(yè)重組所得稅處理一節(jié)的內(nèi)容重點(diǎn)掌握債務(wù)重組所得的確認(rèn)、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的條件和處理方法，重點(diǎn)掌握教材例12-1。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理一節(jié)的內(nèi)容重點(diǎn)掌握除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率、采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)收入的方法、實(shí)現(xiàn)委托境外銷售的傭金支出的規(guī)定等內(nèi)容。

　　5.境外所得抵扣稅款的具體規(guī)定中重點(diǎn)掌握計(jì)算境外所得抵扣稅款時不可抵免的境外涉稅項(xiàng)目等內(nèi)容。

　　6.源泉扣繳一節(jié)重點(diǎn)掌握稅源管理、征收管理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理、后續(xù)管理、法律責(zé)任等內(nèi)容。

　　7.特別納稅調(diào)整一節(jié)重點(diǎn)掌握對資本弱化的行為的控制。

　　8.收入范圍與確認(rèn)、扣除項(xiàng)目、不予扣除、資產(chǎn)稅務(wù)處理和稅收優(yōu)惠。

　　9.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表。

　　10.本章出綜合題的方法有五種：第一，增值稅、消費(fèi)稅、出口關(guān)稅與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第二，增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第三，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第四，企業(yè)所得稅和土地增值稅結(jié)合出題;第五，審查企業(yè)所得稅計(jì)算存在問題，重新計(jì)算企業(yè)所得稅，同時填寫納稅申報(bào)表。習(xí)題班有相關(guān)例題請考生關(guān)注。