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　　第七節(jié) 金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度的基本概念

　　1.金融企業(yè)，是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司，以及城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等。

　　2.財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門。(2013年單選題)

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理

　　1.應當評估的情形

　　金融企業(yè)有下列情形之一的，應當委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估：

　　(1)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的;

　　(2)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的;

　　(3)合并、分立、清算的;

　　(4)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的;

　　(5)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的;

　　(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的;

　　(7)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;

　　(8)債務(wù)重組的;

　　(9)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的;

　　(10)處置不良資產(chǎn)的;

　　(11)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的;

　　(12)收購非國有單位資產(chǎn)的;

　　(13)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的;

　　(14)確定涉訟資產(chǎn)價值的;

　　(15)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應當進行評估的其他情形。

　　2.評估范圍

　　金融企業(yè)出現(xiàn)上述經(jīng)濟行為時，應按下列要求確定評估范圍：

　　(1)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應對企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;

　　(2)對子公司增資擴股時，因吸收新股東入股或者企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對子公司進行整體資產(chǎn)評估;以非貨幣性資產(chǎn)增資或者出資的，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(3)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應對接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(4)以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進行債務(wù)重組的，應對擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;

　　(5)收購非國有單位股權(quán)的，應對被收購企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;以非貨幣性資產(chǎn)收購的，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(6)以非貨幣性資產(chǎn)對外進行長期股權(quán)投資，接受非貨幣資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(7)收購非國有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價值，或者進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應對所涉及的資產(chǎn)進行評估。

　　3.可以不進行評估的情形

　　金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估：

　　(1)縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的;

　　(2)國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的;

　　(3)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的;

　　(4)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

　　4.核準制和備案制

　　(1)金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準制：

　�、俳�(jīng)批準進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為;

　　②經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。

　　(2)備案

　�、僦醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。

　�、谥醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)子公司、省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。

　�、壑醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)子公司、省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。

　　(3)涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財產(chǎn)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。

　　(4)金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準日起1年內(nèi)有效。

　　(5)金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應當就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。

　　(6)金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。

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