2021注會(huì)真題答案 | 微信對(duì)答案

2021年8月29日注會(huì)考試稅法真題答案

　　計(jì)算分析題

　　1.某高檔化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人， 2021年6月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額39萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)的已稅高檔化妝品50萬(wàn)元(不含稅)作為原料生產(chǎn)高檔化妝品。因各種原因6月份末申報(bào)繳納消費(fèi)稅，到7月27日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并發(fā)出催繳通知書(shū)，限3日內(nèi)繳納完畢。該公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由逾期仍末繳納6月份消費(fèi)稅額。(假定高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)

　　要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

　　(2)該公司未按期繳納稅款，依據(jù)稅收征管法應(yīng)如何處理。

　　(3)該公司逾期未繳納稅款，依據(jù)稅收征管法應(yīng)采取什么措施。

　　參考解析：(1)應(yīng)納消費(fèi)稅= [300+22.6÷ (1+13%) ]x 15%-50x 15%=40.5(萬(wàn)元)

　　(2)企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限繳納，并從稅款滯納之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

　　(3)逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照征管法規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款