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　　9月20日真題考點(diǎn)：第十八章 全面預(yù)算——現(xiàn)金預(yù)算

　　(1)可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

　�、倨诔醅F(xiàn)金余額是在編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的;

　　②下期期初現(xiàn)金余額=上期期末現(xiàn)金余額;

　�、郜F(xiàn)金收入的主要來(lái)源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，來(lái)自銷售預(yù)算。

　　(2)現(xiàn)金支出

　�、僦苯硬牧稀⒅苯尤斯�、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用，數(shù)據(jù)分別來(lái)自前述有關(guān)預(yù)算。

　�、谒�得稅費(fèi)用、購(gòu)置設(shè)備、股利分配等現(xiàn)金支出，數(shù)據(jù)分別來(lái)自另行編制的專門預(yù)算。

　　(3)現(xiàn)金多余或不足

　�、佻F(xiàn)金多余或不足=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

　�、诟鶕�(jù)現(xiàn)金多余或不足與理想期末現(xiàn)金余額的比較，并結(jié)合固定利息支出及其他因素(如借款和利息、投資和收益)，來(lái)確定預(yù)算期現(xiàn)金運(yùn)用或籌措的數(shù)額。

　　(4)現(xiàn)金籌措與運(yùn)用(不在“現(xiàn)金收入”和“現(xiàn)金支出”部分反映)

　　①借入長(zhǎng)期借款;

　�、陂L(zhǎng)期借款利息(考慮以前期間借款和本期新增借款);

　�、廴〉枚唐诮杩�;

　�、軞w還短期借款;

　�、荻唐诮杩罾�息(考慮以前期間借款和本期新增借款)。

　　(5)期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金多余或不足+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用

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