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　　8月27日真題考點：第七章證券法——優(yōu)先股的發(fā)行條件

　　(1)上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產的50%，已回購、轉換的優(yōu)先股不納入計算。

　　(2)上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于(≥)優(yōu)先股1年的股息。

　　(3)上市公司最近3年現(xiàn)金分紅情況應當符合公司章程及中國證監(jiān)會的有關監(jiān)管規(guī)定。

　　(4)上市公司報告期不存在重大會計違規(guī)事項。

　　公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調事項段的無保留意見的審計報告;非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財務報表被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經消除。

　　(5)上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應當相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股。

　　(6)上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：

　�、俦敬伟l(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;

　�、谧罱�12個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰;

　　③因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查;

　�、苌鲜泄�司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除;

　�、萆鲜泄�司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;

　　⑥存在可能嚴重影響公司持續(xù)經營的擔保、訴訟、仲裁、市場重大質疑或其他重大事項;

　�、咂涠�事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格;

　�、鄧乐負p害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。