【考點(diǎn)】出口退免稅

　　【2016年注會(huì)考試單選題】(根據(jù)2021年教材本題涉及的知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)，本題按照教材進(jìn)行了改編)某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2020年7月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額400萬元、稅額52萬元。7月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣300萬元，上月增值稅留抵稅額5萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )。

　　A.8萬元

　　B.16萬元

　　C.39萬元

　　D.12萬元

　　【答案】D

　　【解析】“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=300×(13%-9%)=12(萬元)。

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