2020注會(huì)真題答案| 微信對(duì)答案

2020年10月17日注會(huì)考試《稅法》真題及答案

　　(多選題)1.下列排放物中屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有()。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪音

　　C.危險(xiǎn)廢物

　　D.二氧化硫

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項(xiàng)A、C屬于固定廢物;選項(xiàng)D，屬于大氣污染物， 考點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征收范圍。

　　(多選題)2.企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款

　　C.通期未退包裝物押金收入

　　D.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)3.下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅往收范圍的有() 。

　　A.危險(xiǎn)廢物

　　B.氮氧化物

　　C.三氧化碳

　　D.交通噪聲

　　參考答案：AB

　　(多選題)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有().

　　A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　答案：AB

　　參考答案：AB

　　(多選題)5.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售貨物—并收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.增值稅稅款

　　B.運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方收回的代墊運(yùn)費(fèi)

　　C.銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金

　　D.價(jià)外收取的返還利潤(rùn)

　　參考答案：CD

　　(多選題)6.企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)涉及的下列款項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報(bào)的有( )。

　　A.所欠各種稅款

　　B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

　　C.企業(yè)欠繳的教育費(fèi)附加

　　D.滯納金及罰款

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)7.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

　　B.按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除

　　C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除

　　D.臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

　　參考答案：BD

　　(多選題)8.下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有()。

　　A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開(kāi)具并上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　C.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　參考答案：BCD

　　考點(diǎn)：異常增值稅扣稅憑證管理按照規(guī)定，哪些增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：

　　(一)納稅人丟失、被盜稅控專(zhuān)用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(二)非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的。

　　(五)屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(多選題)9.以下列方式取得的車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( ) 。

　　A.購(gòu)置的二手汽車(chē)

　　B.以受贈(zèng)方式取得的自用汽車(chē)

　　C.自產(chǎn)自用的汽車(chē)

　　D.購(gòu)買(mǎi)自用的汽車(chē)

　　參考答案：BCD

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)辦理車(chē)輛購(gòu)置稅免稅手續(xù)的二手車(chē)，免車(chē)輛購(gòu)置稅

　　(多選題)10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

　　A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其經(jīng)營(yíng)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅在機(jī)構(gòu)所在地繳納

　　D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　參考答案：AD

　　參考解析：選項(xiàng)B跨省開(kāi)采的油田，下屬單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅，選項(xiàng)C根據(jù)規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　(多選題)11.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

　　B.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計(jì)算

　　C.載明具體行政行為的法律文書(shū)直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

　　D.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項(xiàng)D具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起計(jì)算

　　(多選題)12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.提供有償咨詢(xún)服務(wù)的所得

　　B.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的所得

　　C.從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所得

　　D.投資上市公司的股息所得

　　答案：ABC

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項(xiàng)D投資上市公司的股息所得以“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

　　(多選題)13.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限的有( )。

　　A.避難并不上下客貨的

　　B.防疫隔離不上下客貨的

　　C.補(bǔ)充供給不上下旅客的

　　D.武裝警察部隊(duì)征用的

　　參考答案：ABD

　　參考解析：避難，防疫隔離，修理并不上下客貨的按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限

　　(多選題)14.下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有()。

　　A. 資源稅

　　B.環(huán)境保護(hù)稅

　　C.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　D.增值稅

　　參考答案：ABC

　　參考解析：以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，車(chē)船稅，環(huán)境保護(hù)稅，煙葉稅，船舶噸稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，耕地占用稅，除此之外都是其他各稅種都是全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布的，所以不包括增值稅。

　　(多選題)15.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)關(guān)聯(lián)交易的有( )。

　　A.成本加成法

　　B.可比非受控價(jià)格法

　　C.交易凈利潤(rùn)法

　　D.再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　參考答案：ABC

　　參考解析：D再銷(xiāo)售價(jià)格法一般適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷(xiāo)業(yè)，不適用于有形資產(chǎn)的銷(xiāo)購(gòu)交易。

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