上編　稅制概論

　　第一章　稅制概述

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，了解稅收的概念及稅收名稱的由來，認(rèn)識(shí)稅收的本質(zhì)，理解稅收的形式特征及與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅收的概念

　　(一)稅收的定義

　　稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。

　　(二)稅收的本質(zhì)

　　稅收的本質(zhì)。稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系的特殊性。

　　(三)稅收的形式特征

　　稅收的無償性。稅收的強(qiáng)制性。稅收的固定性。稅收三個(gè)特征的關(guān)系。

　　第二節(jié)　稅制與稅法

　　(一)稅收制度

　　稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內(nèi)容的三個(gè)層次。制定稅收制度的決定因素。

　　(二)稅法

　　稅法的概念。按稅怯的效力、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對(duì)稅法進(jìn)行的分類。

　　(三)稅收法律關(guān)系

　　稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。納稅主體的概念。納稅擔(dān)保人與納稅人的不同。納稅主體的義務(wù)。稅收法律關(guān)系客體的概念和內(nèi)容。

　　(四)稅收法律責(zé)任

　　稅收法律責(zé)任的概念。違反稅務(wù)管理的法律責(zé)任。偷稅、抗稅的法律責(zé)任。虛開、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責(zé)任。單位的法律責(zé)任。擅自減稅、免稅的法律責(zé)任。稅務(wù)人員違法的法律責(zé)任。

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　　(一)稅收的概念

　　(二)稅收的本質(zhì)

　　(三)稅收的形式特征

　　(四)稅法

　　(五)稅收法律關(guān)系

　　(六)稅收層律責(zé)任

　　四、考核要求

　　(一)稅收的概念

　　1.識(shí)記：稅收的概念

　　2.領(lǐng)會(huì)：從六個(gè)方面理解稅收的概念。

　　(二)稅收的本質(zhì)

　　1.識(shí)記：稅收本質(zhì)的概念。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。

　　(三)稅收的形式特征

　　1.識(shí)記：稅收的形式特征。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅收“三性”的相互關(guān)系。

　　(四)稅法

　　1.識(shí)記：稅法的概念。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅法的分類。

　　(五)稅收法律關(guān)系

　　1.識(shí)記：稅收法律關(guān)系的主體和客體。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅收法律關(guān)系主體和客體的權(quán)利與義務(wù)。

　　(六)稅收法律責(zé)任

　　1.識(shí)記：稅收法律責(zé)任。

　　2.領(lǐng)會(huì)：主要違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

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