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專業(yè)：會計本科

科目：【審計學】

　　三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

　　31.【題干】具體審計計劃

　　【答案】具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

　　具體審計計劃包括的內(nèi)容：風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序和其他審計程序。

　　【考點】第四章-具體審計計劃

　　32.【題干】審計證據(jù)

　　【答案】審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。

　　【考點】第五章—審計證據(jù)

　　五、論述題：本大題共1小題，共10分。

　　36.【題干】違約、過失、欺詐的法律責任，及其預防措施。

　　【答案】違約和過失可能使注冊會計師負民事責任和行政責任，欺詐可能會使注冊會計師負民事責任和刑事責任。民事責任是指賠償受害者損失。行政責任是指行政處罰，對注冊會計師個人來說，包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書;對會計師事務所而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷等。刑事責任是指按照有關法律程序判處責任人一定的徒刑。這三種責任可以單處，也可并處。

　　防范注冊會計師的法律責任：(1)完善我國目前現(xiàn)有的法律法規(guī)。協(xié)調(diào)《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》、《刑法》等法律規(guī)定對注冊會計師法律責任的不同規(guī)定，盡可能使之趨同。(2)嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求，首先要加強職業(yè)道德教育，注冊會計師協(xié)會應定期考核、評估以督促各事務所和注冊會計師加強對自身職業(yè)道德的培養(yǎng)和提高，事務所也應定期組織相關培訓和教育，不斷強化相關人員的法律意識、責任意識和風險意識，具有強烈的精神;其次必須把執(zhí)業(yè)質(zhì)量放在事務所工作的首位，一定要按照市場規(guī)則獨立、客觀、公正地從事各項審計業(yè)務，堅決反對弄虛作假的行為。

　　(3)建立健全會計師事務所質(zhì)量控制制度。(4)審慎選擇被審計單位。一是要選擇正直的被審計單位。二是要特別注意陷入法律和財務困境的被審計單位。(5)深入了解被審計單位的業(yè)務。(6)提取風險基金或購買責任保險。(7)聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師。

　　【考點】第二章注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

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