中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【多選題】

　　A公司為B公司的母公司，且均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2017年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為2%，則A公司編制2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄有( )。

　　A.借：應(yīng)付賬款 100 貸：應(yīng)收賬款 100

　　B.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 2 貸：信用減值損失 2

　　C.借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5 貸：所得稅費(fèi)用 0.5

　　D.借：所得稅費(fèi)用 0.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】【解析】對(duì)于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，子公司個(gè)別報(bào)表中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表中需要將其抵銷，因此選項(xiàng)C不正確。

　　財(cái)務(wù)管理

　　【判斷題】

　　動(dòng)態(tài)回收期和靜態(tài)回收期都沒有考慮超過原始投資額(或現(xiàn)值)的現(xiàn)金凈流量。(　　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】因?yàn)榛厥掌谟?jì)算的只是考慮了未來的現(xiàn)金凈流量(或現(xiàn)值)總和中等于原始投資額(現(xiàn)值)的部分，所以是沒有考慮超過原始投資額(或現(xiàn)值)的現(xiàn)金凈流量。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【單選題】

　　下列情形中，甲享有留置權(quán)的是(　　)。

　　A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費(fèi)，待乙前來提車時(shí)，甲將該汽車扣留

　　B.甲為了迫使丙償還欠款，強(qiáng)行將丙的一輛汽車?yán)��?/P>

　　C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費(fèi)。于是，甲謊稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送回該物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費(fèi)

　　D.甲為了確保對(duì)戊的一項(xiàng)未到期債權(quán)能夠順利實(shí)現(xiàn)，扣留戊交其保管的某物不還

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)BC：債權(quán)人非法占有(強(qiáng)行拉走，騙回)債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，不適用留置;(2)選項(xiàng)D：債權(quán)尚未到期，尚不能留置。

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