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　　【營運資金的概念和特點】

　　1、營運資金的概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金概念是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金概念是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念

　　(1)流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點

　　(2)流動負債具有成本低、償還期短的特點

　　以流動負債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動負債分成自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。如短期銀行借款等

　　2、營運資金的特點

　　(1)營運資金的來源具有多樣性

　　(2)營運資金的數(shù)量具有波動性

　　(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

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