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　　2022中級《財(cái)務(wù)管理》真題考點(diǎn)：第七章—營運(yùn)資金管理

　　①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額

　　其中：應(yīng)收賬款平均余額=(期初數(shù)+期末數(shù))/2

　�、趹�(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)×應(yīng)收賬款平均余額÷營業(yè)收入=應(yīng)收賬款平均余額/每天營業(yè)收入

　　營運(yùn)資金管理——存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型

　　模型

　　計(jì)算

　　基本公式

　�、俳�(jīng)濟(jì)訂貨批量(Q*)=

　�、诖尕浵嚓P(guān)總成本=

　�、勖磕曜罴延嗀洿螖�(shù)=D/Q*

　�、芙�(jīng)濟(jì)訂貨量平均占用資金=Q*/2×存貨單價(jià)

　　其中：D為全年的需要量，Q為經(jīng)濟(jì)訂貨量，K為每次的變動訂貨成本，Kc為每單位存貨的變動儲存成本。

　　再訂貨點(diǎn)

　　①R=L×d=交貨時間×每日平均需求量

　�、谟嗀浱崆捌趯�經(jīng)濟(jì)訂貨量無影響

　　存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型

　　在基本公式的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整：把Kc變成Kc)1-d/p

　　其中：d表示每日耗用量，P為每日送貨量。

　　保險(xiǎn)儲備

　�、倏紤]保險(xiǎn)儲備的再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備

　　=交貨時間×每日平均需求量+保險(xiǎn)儲備

　�、谧罴训谋ｋU(xiǎn)儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲備的持有成本之和min

　�、郾ｋU(xiǎn)儲備的持有成本=保險(xiǎn)儲備×單位存貨的年存儲成本

　　④缺貨成本=每次訂貨期望缺貨量×單位缺貨損失×年訂貨次數(shù)

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