【計算分析題】(2018年)甲公司編制資金預算的相關資料如下：

　　資料一：甲公司預計2018年每季度的銷售收入中，有70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，不存在壞賬。2017年末應收賬款余額為零。不考慮增值稅及其他因素的影響。

　　資料二：甲公司2018年各季度的資金預算如下表所示：

　　注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。

　　要求：

　　(1)計算2018年末預計應收賬款余額。

　　(2)確定上表中字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

　　【答案】

　　(1)2018年末與第四季度末是同一個時點，所以計算2018年末預計應收賬款余額也就是計算第四季度末預計應收賬款余額。根據(jù)題目條件：70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，不存在壞賬，第四季度銷售收入未收回的部分形成應收賬款，所以2018年末預計應收賬款=3500×30%=1050(萬元)

　　(2)現(xiàn)金收入的主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，根據(jù)題目條件：70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，題目未給出上年的銷售收入，所以默認上年銷售收入是0，所以A=2000×70%=1400(萬元)。

　　第二季度的期初現(xiàn)金余額=第一季度的期末現(xiàn)金余額，所以B=1000(萬元)。

　　C表示第三季度的現(xiàn)金收入，根據(jù)題目條件：70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，那么第三季度的現(xiàn)金收入=第二季度的銷售收入×30%+第三季度的銷售收入×70%=3000×30%+4000×70%=3700(萬元)

　　D=現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=1090+3650-1540=3200(萬元)

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