2020中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案 ※ 真題下載

　　真題考點(diǎn)：增值稅視同銷售

　　增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

　　(一)銷售貨物

　　1、一般銷售貨物

　　一般銷售貨物，是指通常情況下，在中國(guó)境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

　　2、視同銷售貨物

　　(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。

　　(2)銷售代銷貨物。

　　(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

　　(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。

　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

　　(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　試題回顧

　　【判斷題】將自產(chǎn)、委托加工或者外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，均視同銷售，征收增值稅。()

　　參考答案：×

　　參考解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售，征收增值稅。將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售，屬于不得抵扣。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　參考答案：BCD

　　參考解析：增值稅視同銷售情形如下： (1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。

　　(2)銷售代銷貨物。

　　(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

　　(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

　　(5)將自產(chǎn)委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。

　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

　　(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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